公司买了个修草机怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-23 14:53:28

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今天是元宵节，昨晚老师在后台收到这样一个问题:我们公司订购了100盒饺子，分发给了工作人员，拿到了厂家的增值税专用发票，金额3万元，增值税4800元，怎么做账?

关于元宵节福利账户，我们举个例子:

01

如何做会计分录?

1. 支付利益的入口:

借款:支付员工工资-福利基金3万元

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)4800元

职员:银行存款为34,800元

2. 从进项税转入的分录:

借款:办理职工工资-福利基金4800元

R:应纳税额-应纳税额增值税(转出进项税额)4800元

02

小心这些税点!

1. 作为福利的汤圆所对应的进项税额不得扣除。

《中华人民共和国增值税实施暂行条例》第四条规定:“自产或者委托加工的用于集体福利或者个人消费的货物，视同销售。”

如果公司是为员工生产饺子福利，视同销售待遇，需要计算增值税销项税额;

如果公司购买汤圆是为了员工福利，这部分增值税的进项税需要转出。

2. 员工汤圆属于个人福利，应纳入现行工资代扣代缴所得税。

个人所得税法第十条规定:“个人取得的应纳税所得包括现金、实物和有价证券。”

因此，企业发放的汤圆属于员工的非货币性福利，应按照当月公允价值计入员工的“工资薪金”收入，扣缴个人所得税。

3.企业所得税有税前福利资金扣除标准。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定:“企业发生的职工福利支出，不超过工资、薪金总额14的部分，准予扣除。”

购买汤圆的成本记为企业员工的福利。明年清算企业所得税时，福利支出超过工资薪金总额的14的，将超出部分增加为应纳税所得额。

01

尚未实施的企业。社会功能，及其内部福利部门的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工洗浴、理发店、医务室、托儿所、养老院和集体福利部门的设备、设施和维修费用以及福利部门职工工资和薪金、社会保险、住房公积金、劳动等。

02

医疗、生活、住房、交通等方面的补贴和非货币性福利。包括企业向职工提供公费看病费用、未实行医疗统筹的企业职工医疗费用、职工提供直系亲属医疗津贴、供暖费津贴、职工预防中暑降温费、职工困难津贴、救济费、职工食堂基金津贴、职工交通津贴。

03

按照其他规定产生的其他职工福利基金，包括丧葬补助费、抚恤金、结理费、探亲费等。

03

1. 区分办公需要、劳动保险性质和福利性质

如企业生产的工作服，要求员工穿制服上班的费用，不作为工资收入缴纳个人所得税，以货币形式缴纳的服装费用收入，计入每月工资收入，缴纳个人所得税。

例如，会计法人给每个职员送计算器不需要缴纳个人所得税，建筑公司给工地送隔热用品不需要缴纳个人所得税。

2. 福利基金能否合理按人衡量

4月11日，所得税司巡视员陆云在网站上回答记者提问。但目前还没有对集体的、不可分割的、非现金的福利征收个人所得税。

如:企业和单位组织员工旅游活动的企业，免收差旅费，每人花多少钱都很清楚，应根据成本总额与当期工资薪金合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

例如:企业组织年夜饭(除了自助餐)，不知道每个员工吃了“多少”，原则上不征收个人所得税。

特别福利基金免征个人所得税

福利金或工会经费中支付的生活困难津贴按个人所得税缴纳，免收生活补助，是指因某些特定事件或原因给纳税人或其家属造成正常生活上的一些困难，其所在单位按照国家规定从福利金或工会经费中划拨支付的临时性生活困难津贴。

04

元宵节税务问题

问题一:企业向退休人员发放实物等是否涉及个人所得税问题?

根据对离退休单位离退休工资外奖金发放征收个人所得税的《办法》(国税函[2008]号)。723)，“离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另按《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定不得免税的，从原办公单位领取的各种补贴、奖金、实物、离退休工资、离退休工资和离退休生活补贴。”退休人员从原单位取得的各种补贴、奖金和实物，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，按工资、薪金所得应纳税项目扣除费用标准后，缴纳个人所得税。

问题二:如果企业向员工发放外包超市礼品卡，供员工自行购买元宵节用品，企业是否可以要求卖卡人开具增值税专用发票?

根据《关于营改增试点有关征管问题的公告》(公告20第53号)第三条第1项，“单证发卡企业或售卡企业销售单证，或接受单证持卡人充值预收资金不缴纳增值税。销售者可以按规定向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。”

问题三:元宵生产企业将生产的元宵用于集体福利，免费赠送其他单位或个人是否需要缴纳增值税?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物:

(五)“将委托生产、加工的商品用于集体福利或者个人消费”;

第(八)项“生产、委托加工或者购买的货物，应当免费提供给其他单位或者个人”。

问题4:如果公司购买元宵是为了集体福利，那么购买元宵取得的增值税专用发票的进项税额是否可以抵扣?

根据修改后的《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第691号)第十条第(一)项规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除:

购买货物、服务、劳务、无形资产和不动产，用于简单税目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。

问题五:企业向员工发放元宵作为节日福利，是否需要代扣个人所得税?

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定:“个人所得应当以现金、实物、有价证券和其他经济利益形式取得。所得为实物的，按照取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额。没有实物凭证或者凭证上标明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得形式为有价证券的，按照票面价值和市场价格确定应纳税所得额;所得形式为其他经济利益的，参照市场价格确定应纳税所得额。因此，员工领取元宵属于实物收入，需要企业代扣个人所得税。

问题六:企业在销售商品的同时要给予客户一个元宵礼盒，企业给客户送元宵礼盒需要代扣个人所得税吗?

根据《财政部关于推广会展业企业赠送礼品个人所得税的通知》税[2011]50号)第一条:

企业在销售商品(产品)、提供服务过程中向个人赠送物品，有下列情形之一的，不予征收个人所得税:

1. 企业通过价格折扣和折扣向个人销售商品(产品)和提供服务;

2. 企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时，也会赠送礼品，如通信企业在购买手机时向个人免费赠送话费和网络接入费，或者在购买手机时赠送手机;

3.企业根据个人消费积分，对累计消费达到一定金额的个人赠送反馈礼品。”

因此，企业在销售商品的同时要给客户送元宵礼盒，对于企业给客户送元宵礼盒不需要代扣个人所得税。

问题七:元宵节期间企业在开展商业宣传、广告等活动时，随意向单位赠送的个人礼盒元宵是否需要代扣个人所得税?

根据财政部关于企业促销收购礼品关于个人所得税问题的通知水[2011]号)。50)第二条规定，企业向个人赠送礼物，属于下列情形之一，取得个人应当依法缴纳个人所得税和代扣代缴税款的赠与企业:

“1。企业在经营推广、广告宣传等活动中，随意向单位以外的个人赠送礼品，对个人赠送的所得，按“其他所得”项，全额适用20的个人所得税税率。

2. 企业在年会、座谈会、庆典等活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按“其他所得”一项全额征收20的个人所得税。

3.累计消费达到一定金额后，企业将给予额外抽奖机会个人所得税按或有所得项目，按百分之二十的税率全额缴纳。

因此，在元宵节期间企业在开展商业宣传、广告等活动时，随意向单位外赠送个人礼盒元宵需要代扣个人所得税。

1、人才引进留(打一个字)

2、春荷叶半开(打个字)

3、30岁时读师恩(打过一个字)

4、前面没人叫俞(打个字)

5、有同情心的人有(打个字)

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7. 湖边田间的知音(打字)

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