公司零收入怎么做账报税

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  好顺佳集团

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  2022-09-23 14:50:24

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对于中小企业来说，委托代理记账公司为自己办理会计和纳税申报是很常见的。由于需求量大，市场上有很多代理记账公司，除了公司，也有个人提供兼职会计服务，进一步加剧了该业务的竞争。

因为中小企业生存是第一位的，省钱才能省钱，所以价格成为了很多代理记账公司的杀手锏，也成为很多企业选择代理记账公司的重要因素。忽视。

这里要问一下，作为代理记账公司的人，你有没有想过一个问题，如果代理记账公司导致公司少缴税款或者不报税，那就是被税务局查了，算不算偷税漏税？这个责任应该由自己的公司承担还是由代理记账公司承担？

估计很多人都没有想过这个问题，但现实是这样的事情可能会发生。如果你懂的话，估计你在选择代理记账公司的时候，也会多考虑一层。

下面以一个实际案例为大家解答以上问题。

【案例回顾】

山东某能源科技公司（以下简称“A公司”），注册资本1000万元，从事市政工程施工、建筑防水工程、机电设备安装工程等业务。

20X1年11月，A公司与济南一家财务管理咨询公司（以下简称“B公司”）签署了《会计代理协议》，约定B公司负责A公司的会计核算。会计核算处理、报税等服务。

20X2年9月，A公司与B公司因其他纠纷提前终止代理协议。在此期间，B公司未按照协议约定为A公司如实申报缴纳20X1至20X2营业税及相关附加税。

20X4年，A公司被举报，从20X1年开始，以其他公司资质为幌子承接市政热力项目，隐瞒收入，不入账，虚报税款。

济南市地方税务稽查局（以下简称“稽查局”）接到举报后，对A公司进行了调查，调查结果显示，A公司20X1年有2401万元，未计入其经营范围。收入，未申报缴纳企业所得税。 20X2 年度未入账1473万元，未申报缴纳营业税及附加税。

A公司对此结果提出异议：20X1至20X2未申报缴纳营业税及附加是由于B公司故意不按约定报税所致。

检验局对A公司的处理方式如下：

1、缴纳未申报营业税116万元、城建税8万元；

2. 124万元。

该公司不服审计局的决定，向法院提起诉讼。一审法院经审理认为：

公司如何做零收入的纳税申报

最近很多注册公司的老板问：我刚注册了一家公司，但是短期内不会营业。零申报？听说有长期零申报的风险？今天财税君就为大家一一解答，教你如何正确进行零申报！

1. 零申报是什么意思？什么情况下可以零申报？

通俗的讲，在纳税申报期间（比如11月份的申报期为10月份），没有应税收入（销售额），也没有应税金额，称为零申报。

一般情况下，小规模纳税人当期收入为0时，可以零申报；一般增值税纳税人当期无销项税和进项税时，只能申报零；企业所得税纳税人当期可以零申报。如果不运营，则收入和成本为0，以申报零。

二、什么是长期零申报？长期零申报有哪些风险？

零申报期限超过6个月的，视为长期零申报（具体期限因当地政策而异）。有收入而无应纳税额零申报的，属于虚假纳税申报，企业需要承担相应的后果。

根据关于修订《重大涉税违法案件函》根据《利益公告办法（试行）》（公告[2016]24号）第十二条的规定：依照本办法公告的纳税人，除被判定为D类外，还将： 纳税人或其法定代表人补缴税款未在出境前结清应纳税款、滞纳金或提供纳税担保的，税务机关可以依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定通知纳税人。移民当局限制他们的出境。 （二）税务机关将当事人信息提供给涉及实施联合惩戒的相关部门，相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

长期零申报是企业的异常申报状态。在这种情况下，企业将被纳入重点监控对象，这种情况下存在税务风险。

1、可列入“重点企业”和“不正规户”行列

被税务局认定为“风险纳税人（重点企业）或异常户，需到主管税务局核实纳税人身份（携带信息请联系专管员）。更改为普通纳税人，重新登录开票系统复制纳税申报表。

2. 罚款处罚

有收入就应该纳税，一如既往的零申报，这才叫偷税漏税！需要交税和滞纳金，还要罚款！

3、影响纳税信用等级

一年内连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级如提供虚假申报材料享受税收优惠，得不偿失，税收信用直接降为D。

4. 减少发票

企业长期零纳税申报，纳税人持有发票的，税务局将对发票进行降级处理，纳税人应定期到税务机关核对发票。

三、如何正确进行零申报？

1、新设立的一般纳税人企业当期无销售，未开具增值税进项发票。在这种情况下，企业可以申请零申报；身份验证，您不能执行零申报时，需按规定填写当期进项税额；

2、如果纳税人当期增值税、消费税、企业所得税申报数据均为“0”（如果数据为真），可以进行零申报。

综合以上两种情况，企业进行零申报是合法合规的，但零申报期限不得超过6个月，否则属于违反零申报！

由于政策原因，即使是个体户，仍需开户、报税。所以建议所有创业者在注册成功后一定要立即开始会计工作，否则会被工商税务稽查！