公司买进外箱怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-23 14:44:02

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1. 货物采购

购买商品时：

借：商品采购

营业费用

应交税费-应交增值税（进项税额）（按增值税专用发票上的备注规定的税额）

贷方：银行存款或其他货币资金

2、商品检查入库时：

借：库存商品

信用：商品购买

3、出口单证收齐，资料齐全报关成功，税务局审核完毕，退税

借：银行存款

贷款：其他应收款-应收出口退税-增值税

外贸企业出口货物加工内销的情况如下：

1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销的，应填写《关于逾期未申报的出口货物视同内销征税的通知书》一式两份（企业一份，企业一份，内销一份）征税分局一份）；企业发现出口转内销的，应填写《出口货物未申报视同内销销售税申报表》一式三份（退税部门一份，企业税务部门一份）；

2、企业还应按照“（出口货物离岸价×外汇人民币价格）÷（1+法定增值税率）”计算纳税申报表中应税货物的销售额。 “未开票”栏以蓝色列出，同时根据“附件1”第17栏“出口货物离岸价×外汇人民币汇率”，申请的“免税商品销售额”为用红色字母偏移。 .汇率 按出口当日汇率计算。

3、企业按上述规定调整后，在办理纳税申报时应提供调整帐页和会计凭证复印件，并附上“本单据与原件一致”的意见并加盖公章企业印章。填写《出口货物视同内销申报内销纳税申报明细表》一式三份，报主管征收部门。企业办理退税申报时，应抄送退税部门；

4、企业视同为内销征税的出口货物，可抵扣进项税额。企业已办理转内销商品退税的，退税后，原用于退税的货物证明不能退还给企业，企业应填写《出口退税货物内销进项税额扣除表》一式三份（每代征缴一份）分公司、企业和退税部门）

退税部门补充意见后，作为扣除依据，将表中所列专用发票以“本单与原件相符”的意见复印，并加盖税务局公章。企业将被贴上。当专用发票上的部分货物需要计入国内销售税时，企业还应填写《出口退税货物转国内销售税进项税额扣除表》办理。

参考中华人民共和国财政部——关于印发《增值税会计处理规定》的通知

公司采购外箱如何核算

中秋节公司买了3万元的月饼，有5种不同的记账方式！

距离中秋节还有3天，

你们都收到月饼了！

大部分拿到月饼的朋友都很开心。这时，公司的会计很着急。因为公司送月饼，会计要记账报税。

一些会计师第一次面临这种问题。怎么做？祝你好运解答你的疑惑！

01

会计师应该如何做会计

用一个案例来说明一切~

案子

中秋节快到了，我公司订购了100盒月饼分发给员工，我已经拿到了厂家开具的增值税专用发票。金额3万元，增值税4800元。怎么做会计？

回复

① 福利金的输入：

借：应付职工工资-福利费30000元

应交税费-应交增值税（进项税）4800元

贷款：银行存款34800元

②进项税转出分录：

借：应付职工工资-福利费4800元

贷方：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4800元

02

注意这3个涉税点

案例一月饼

中秋节快到了，公司给每位员工发了2盒月饼，不好意思是否涉及个人所得税问题？

回复：

需计入当月工资，按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税。

参考：

一、根据《个人所得税实施条例》第八条规定，“工资薪金所得，是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动成本等。与就业或就业有关的收入。

二、根据个人所得税法实施条例第十条的规定，个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

案例2 吃月饼

中秋节临近，公司组织全体员工在食堂品尝月饼。是否涉及个人所得税问题？

回复：

无需计入月薪代扣个人所得税。

参考：

1、所得税司于2012年4月11日在网站上就所得税相关政策作出答复。集体享有和不可分割的、非现金福利无需缴纳个人所得税。

2、2018年第三季度税收政策解读，现行对个人集体享有、不可分割、不量化的非现金福利，原则上不征收个人税。

案例 3 送月饼

中秋节临近，公司订购了一批月饼免费赠送给客户。个人所得税有问题吗？

回复：

按“附带所得”计提20的个人所得税。

参考：

一、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国家令第707号）第六条的有关规定，第十四条的有关规定： 附带收入是指个人因中奖、中奖彩票、彩票和其他附带收入。附带收入每获得一次就计算一次。

2、《关于个人取得相关所得适用个人所得税应纳税所得额项目的公告》（2019年第74号）规定：企业从事招商引资、广告宣传等活动，单位外个人随机赠送礼品（含网络红包），年会、座谈会、庆典等活动期间公司向单位外个人赠送礼品。个人获得的赠与收入以“意外收入”项目为准。计算并缴纳个人所得税。

03

其他中秋节福利

除了月饼，一些企业还会向员工发放购物卡等中秋福利。那么，购物卡应该如何入账呢？

一、购物卡录入案例：

某公司在中秋节前大量购买了100张购物卡，每张面值5000元，金额50万元，并取得增值税普通发票。本月的会计处理如下：

借：管理费用-其他50万元

贷方：银行存款50万元

提醒：以上会计处理是错误的！

2、购物卡进入账户的风险：

①首先，异常大额费用的突然增加很可能带来预警评估的风险。

②二是该费用并未实际发生，存在无法在企业所得税前扣除的风险；

③那么，如果购买的购物卡用于发放员工，就是福利费，还有代扣代缴。个人所得税风险；

④同时，如果购买的购物卡作为赠品使用，属于商务招待费，存在代扣代缴个人所得税20的风险，还存在商业贿赂、行贿嫌疑和贿赂。风险！

3、购物卡正确录入账户：

（一）公司购卡时的会计分录

借：其他应收款-预付卡 500,000

贷款：银行存款500,000

温馨提示：获取开具的普通发票，产品名称为“预付卡销售充值”，发票税率栏目为“非应税”。

（2）公司卡消费的会计分录

借：管理费用、固定资产等（按实际支出列出费用）

贷：其他应收款-预付款项

温馨提示：无法获取增值税发票，只能与其他能够证明业务发生的凭证一起记录。

会计解读：中秋福利

1、企业在给员工发放月饼时，有3个涉税点需要会计师注意；

2、企业购买大量购物卡时，无法获得增值税发票，只能凭其他能证明业务发生的凭证入账。

结尾

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