公司买的食品菜怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-23 14:38:11

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很多企业为了方便员工就餐，开设了员工食堂，员工食堂应该怎么做账?食堂如无发票，如何向菜市场小贩购买食材?

职工餐饮店如何无票购买食品?

一、企业会计处理

1、企业食堂应单独设立一个辅助账户来计算食堂的收入和支出，来计算食堂的支出。企业支付食堂经费时:

Borrow:其他应收款——食堂

C:货币资本

月末，食堂根据辅助账中计算的企业费用向财务部开具食堂结算单。财务部根据结算单进行处理:

借款:管理费、职工福利金

C:其他应收款——食堂

2. 企业为食堂购置的固定资产属于本公司福利设备，不得扣除进项税额。

借:固定资产

C:货币资本

在计算折旧:

借款:管理费、职工福利金

D:累计折旧

3、企业为食堂内部员工发工资

借款:管理费、职工福利金

C:雇员补偿

二、食堂辅帐的会计处理

食堂辅助性账户应详细记录食堂收到的拨款、采购食材的支出以及为企业财务、税务稽查而收取的员工费用。企业所得税结算时，按工资总额的14调整扣除比例。

1. 辅助性会计是在食堂设立，反映食堂的收支情况。

借:货币基金

C:其他应付款——公司

2. 食堂采购材料时:

借:原材料

C:货币资本

3.月末盘点，计算消费，结算食堂费用:

借:食堂费用费用

接待员:原材料

4. 收取员工的餐费

借:货币基金

D:食堂的费用

注:内部食堂收取员工用餐费用，不是食堂收入，而是直接扣除食堂费用企业内部非独立核算单位提供的服务不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用不予征税。

5. 月末，食堂根据性价比高的每月食堂费用开具内部结算单据，并向企业财务部门汇报:

借款:其他应付款—公司

D:食堂的费用

三、食堂账单要求

虽然食堂是作为辅助性会计核算，但其核算仍必须遵守国家税法的规定，所有采购活动都必须取得正规发票。否则，税务机关在今后的税务稽查中，对不符合规定的文件将不予扣除企业所得税，对应纳税额进行增税处理，并将予以处罚。

因此，企业在食堂采购时一定要注意发票的规定。不要为了节省购买成本而从一个不能提供发票的商品经营者那里购买商品，并让他使用白色收据，最终只会付出更多。

四、Tips -如何解决食堂发票问题

第一招:外包食堂，承包商记账录入

企业可以将食堂整体外包给食堂承包商，由食堂承包商负责采购所有食堂食材，并为企业准备员工午餐。企业按时支付食堂承包费，并要求食堂承包方开具发票全额入账。

第二招:选择农业生产企业购买食堂用品

企业可以选择以下供应商，如:农场、农村专业合作社等，取得发票后直接入账，这些农产品生产企业销售的自有农产品可以免税。

第三招:选择农产品贸易公司

农产品贸易公司也可以免征增值税，所以他们也可以得到发票。

第四招:找农业个体户

对个体经营、从事农产品生产的农民免征增值税和个人所得税，并可开具发票。

第五招:发给伙食津贴，还没有票入账

不少财务人员反映:企业不想外包食堂，又觉得找农超发票太麻烦，企业能解决无票问题吗?没问题，企业可以采用以粮食补贴的形式。

第一步:由财务人员根据每月食品支出预算将伙食费提取至“工资薪金”。

第二步:将以上扣缴的工资作为购买食材的费用，可以拨给食堂;

第三步:食堂用收到的钱购买食材。

这些费用已计入职工工资，另外不用领取发票，工资在起征点以下也不需要缴纳个人所得税。然而，即使必须超过起征点，税率也是可以控制的。因此，公司需要仔细权衡最有效的方法。

餐饮发票录入提醒

前文提到，员工食堂购买食物没有发票入口。其他朋友想知道餐饮发票的录入情况。餐饮发票是企业财务人员日常工作中最常见的发票之一，也是税务稽查的重点。那么怎样核算才比较合理呢?好顺佳需要提醒大家，餐饮发票录入不能任性。怎么处理呢，让我们看看~!

一、餐饮发票可计入“商务招待费”

商务宴请是指企业为业务需要而支付的宴请，也叫交谊宴请，主要包括请客、烟、水、餐食、正常的娱乐活动等，也包括商务谈判、产品营销、交流沟通、公共关系、会议接待、宾客接待等费用，例如举办宴请、奉上烟茶、交通等。

2. 餐饮发票可纳入“员工福利”

根据《关于扣除企业工资工资和职工福利基金的通知》(国税函[2009]3号)，“《职工福利基金扣除实施条例》第四十条规定的企业职工福利基金包括以下内容:

(一)企业福利部门尚未履行社会分离职能发生的设备、设施、人员费用，包括职工食堂、职工卫生间、理发店、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门和福利部门职工的设备、设施和维护费用工资、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

(2)职工医疗、生活、住房、交通等方面的各种补贴和非货币性福利;包括企业向职工发放的在职看病费用、未实行医疗统筹的企业职工医疗费用、职工提供的直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防中暑降温费、职工困难津贴、救济费、职工食堂基金津贴、职工交通津贴。

(三)按照其他规定支付的职工其他福利费用，包括丧葬补助费、遗属抚慰费、安置补助费、探亲旅费等。”

分以上所示的要纳入职工福利基金规划。在企业的日常实践中，经常会发生员工在节假日等场合聚餐的情况，而参加餐饮活动的人都是企业的员工。另外，也有员工在户外工作或者加班，因为不方便员工吃饭，企业为员工提供工作餐。应该规划成福利基金。这是给员工的，不是给外人的。包括外人的娱乐费用。

3.餐饮发票可包括在“差旅费”内

有的企业职工出差，有现金补助，有的企业是按职工出差期间发生的伙食费报销的。出差期间的餐饮费发票应合理划分:如员工出差，配合企业任务招待客人等餐饮费发票，或应计入“出差招待费”;如为员工个人出差期间津贴标准内的消费，应计入“差旅费”。

对于旅行津贴是否必须开具发票，没有统一的国家政策。北京市地税局明确要求出差补贴要提供发票，否则非机票补贴部分计入个人所得税计算。粤西地方税务局明确，只要是在合理范围内的差旅补贴都可以免票补贴。因此，公司需要了解他们所在地区在这方面的政策。

四、餐饮发票可包含在“会议费”内

企业经常举行各种各样的会议，邀请一些客户、供应商、员工等。作为会议费用，它必须包含会议的交通、住宿和餐饮，所以会议费用将会有食物和饮料的收据。税前扣除没有问题。但一般要求提供能证明会议费用真实性的会议通知、会议出勤簿等信息。如会议通知(包括:会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等)、会议纪要等材料。

综合:日常会计实务、税务服务网络

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