公司买吃的做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-23 14:36:09

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中秋节公司买了3万元月饼，有5种不同的记账方法!

虽然离中秋节还有十多天，但很多朋友已经收到了公司送的月饼。不得不感叹，今年吃月饼的时间太早了。

大多数得到月饼的伙伴都很高兴。这时公司的会计很担心，因为月饼是公司发的，会计要做会计和纳税申报。有的会计还第一次面临这种问题，具体如何操作?吉尔来回答这个问题了!

会计该怎么做账

用一个案例来说明一切

情况下

中秋节快到了，我公司订购了100盒月饼，分发给员工，并取得了厂家的增值税专用发票，金额3万元，增值税4800元，怎么做账?

回复

①福利金录入:

借款:支付员工工资-福利基金3万元

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)4800元

职员:银行存款为34,800元

②转出进项税额的录入:

借款:办理职工工资-福利基金4800元

R:应纳税额-应纳税额增值税(转出进项税额)4800元

这涉及到税务问题，小吉直接出面澄清了~

二、注意这3个税点

看完视频还困惑吗?有朋友希望小纪可以谈谈具体的例子。情况是这样的~

案例一发月饼

中秋节快到了。公司给每位员工发了两盒月饼。这涉及到个人所得税问题吗?

答:

需要并入每月工资，按“工资所得”代扣个人所得税。

参考:

1. 《个人所得税实施条例》第八条规定:“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动红利、津贴、补贴和其他所得。

2. 根据《个人所得税法实施条例》第十条的规定，个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他经济利益形式。

案例二:吃月饼

中秋节快到了。公司组织全体员工到食堂品尝月饼。这和个人所得税有关吗?

答:

不需要并入月薪，代扣个人所得税。

参考:

1. 2012年4月11日，所得税司在网站有关所得税政策中答复称，集体、不可分割、非现金福利不需要缴纳个人所得税。

2. 2018年第三季度税收政策解读，对集体享有的非现金福利原则上不征收个税，不可分割，对个人不量化。

案例三:送月饼

中秋节快到了，公司向客户免费订购了一批月饼，请问个人所得税有什么问题吗?

答:

20的个人所得税按“或有收入”代扣代缴。

参考:

1. 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国家令第707号)第六条、第十四条的有关规定，个人中奖、中奖、彩票等取得的或有所得。偶然收入应在每次情况下获得。

2. 《财政部关于个人取得的应纳税所得额项目的公告》(2019年第74号)规定:对于企业在经营、广告等促销活动中，随意向外界赠送个人红包(含网络红包)，以及企业在年会、会议、庆典等活动中向外界赠送个人礼品、个人赠送所得的，按“或有收入”项目计算缴纳个人所得税。

每天一分钟，学习财税小知识!!

其他中秋节福利

除了月饼，一些公司给他们的员工礼品卡那么，礼品卡的账户如何录入呢?

1. 购物卡入库情况:

中秋节前，xx公司大量购进100张购物卡，每张面值5000元，金额50万元，并取得增值税普通发票。本月账务处理如下:

借方:管理费用-其他50万元

在银行存50万元

提醒:以上账务处理有误!

2. 信用卡录入风险:

①首先，异常大额成本的突然增加容易带来风险的预警评估。

其次，该费用尚未实际发生，存在不能在企业所得税前扣除的风险;

③购置卡如果用于发放给员工，属于福利基金，存在代扣个人所得税的风险;

④同时，如果购买的礼品卡是用于送礼的，则属于商务招待费，且存在较大的代扣20个人所得税的风险，且存在涉嫌商业贿赂、受贿的风险!

3确输入购物卡:

(1)公司购卡记账分录

借方:其他应收款——预付卡50万

李:银行存款50万元

提醒:领取一般发票开具，产品名称为“预付卡销售充值”，发票税率一栏为“无税”。

(2)公司刷卡消费的会计分录

借款:管理费用、固定资产等(按实际支出分项)

职员:其他应收款——预付款

注:增值税发票不能取得，只能有其他证据证明业务进入的发生。

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