公司买的鞋子样品怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-23 14:32:45

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公司柜台样品如何做会计处理?

1. 建议将本公司采购的部分货物样品列入营业费用或销售费用:

借:营业费用

贷款:库存货物

借款:应纳税额-应纳税额增值税:销项税

2. 如果以后销售样品，可以将其冲回经营费用记录，然后进行正叉处理。

销售人员收样账处理:

将样品免费赠送给客户在会计核算中不确认收入，但在增值税和企业所得税中均视同销售，即按成本结转成本，按销售价格计算销项税。在缴纳所得税时，也应增加应纳税所得额。

会计分录如下

借:营业外支出

贷款:库存货物

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

公司柜台样品如何做会计处理?以上好顺佳介绍了销售费用或营业费用，更多相关信息请关注唐的更新!采购样品的会计处理方法

从会计和财务管理的角度来看，入库程序应该在收到样品时进行处理，而不考虑样品是否实际入库以及后期如何处理。至于账务处理，要看具体情况而定。让我们从引导该行为的企业的业务流程开始(比方说样本的制造商)。通常情况下，可能是这样的。

(1)自产、委托加工的产品或采购的样品(以下简称产品)，无论是用于长期展示，还是短期推广，按其最终处理方式确定账务处理:

①变更销售价格，在这种情况下的会计处理类似于正分叉业务。寄送样品时，借记“已发货物—样品”，贷记“库存货物”;实际销售时，根据变动的价格收入，借记“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“其他应收账款”，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税(销项税)”。同时借记“主营业务成本”，贷记“送货——样品”等;如果营业额收入过低，税务机关认为需要调整，则将增加的流转税计入销售费用为宜。如果价格变动收入(不含税额)低于货物的账面成本，建议根据管理要求将差额计入销售费用。

②免费赠送，这种情况被视为销售税。根据其成本和应计税金借记“销售费用”，贷记“货物发出——样本”，“应交税费——应交增值税(销项税)”。

(3)回收废品，按回收入库的折扣额借记“原材料”和“存货”，贷记“已发放货物—样品”，按差额借记“销售费用”。

增值税，对于前两种情况，无疑是征收增值税。第三种情况，不应征收增值税。所得税方面，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《关于企业所得税处理资产处置问题的通知》(国水涵[2008]828日)的规定，企业资产转让给他人进行营销或销售，因全部资产所有权发生变化而不属于资产内部处置，所得税视同销售确定收入。企业发生上述情况时，其资产的销售收入，应当按照企业同期同类资产的对外销售价格确定;对外购进的资产，可以按照购进时的价格确定销售收入。原则上，这一规定也针对第一和第二种情况。

(2)命名为样品，实际上具有折扣的性质，即根据经销商和客户的购买量提供一定数量的样品，具有供销售和鼓励购买量增加的双重意义。在这种情况下，会计可以被视为一个商业折扣。

增值税方面，虽然有一种观点认为，相关规范中说的折扣销售仅限于价格折扣，但如果将销售的自产、委托加工和购进的商品进行实物折扣，其实物金额不能从销售的商品中减少，而应视为加工销售。但在《关于中外合资南京中翠食品有限公司饮料销售打折征收增值税问题的批复》(国水函[1996]598号)明确指出，公司以数量折扣方式销售的，可以按折扣后的销售额征收增值税。而通常在不违反相关规定的前提下，如果将实物折扣以合理的方式转换为价格折扣，并在同一发票中体现，则可以根据折扣后的金额计算增值税。

在所得税方面，《关于如何处理企业销售折扣计征所得税问题的批复》(国水函[1997]472号)明确指出，纳税人将货物销售给买方的销售折扣，如果在同一张销售发票上标明销售额和折扣，则可以按折扣后的销售额计征税款。如果折扣是单独开具的，折扣不得从销售金额中扣除。《中华人民共和国企业所得税法》颁布实施后，《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定，企业为促进商品销售而对商品价格进行扣减的，为商业折扣。销售收入金额按扣除商业折扣后的金额确定。此外，还有一些特殊情况，如《关于确认企业所得税若干问题的通知》(国水函[2008]875日)规定，企业购买某一赠与壹级方式合并销售的货物，不属于捐赠的，应将销售总额按该货物公允价值的比例摊销确认销售收入。