公司买的机器设备怎么做账务处理

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  好顺佳集团

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  2022-09-23 14:31:00

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增值税加计扣除账户如何处理？

增值税进项税额加计扣除的会计分录：

1.计算当前免赔额输入附加扣除

（1）当期，可在可抵扣输入的基础上加计扣除额计算扣除额时：

借：固定资产、原材料、费用等科目

应交税费 - 应交增值税 - 进项税

应纳税额-应纳税额-待抵扣进项税额加计算

贷方：银行存款

（2）期末转出当期不可抵扣进项税额时：

借：成本、费用科目

贷方：应纳税额-应交增值税-进项税额转出

应交税费-应交增值税-从进项追加金额中扣除

2、当期输入的追加金额从应纳税额中扣除时

借：应交税-应付增值税-进项附加贷

贷方：应交税款-应交增值税-应扣除的附加进项值

3.还有输入超级账户扣除的余额

借：主营业务成本

贷方：应交税款-应交增值税-应从进项超算金额中扣除

税额加扣除的会计处理

自2019年4月1日起，对主营业务为邮政、电信、现代服务业和生活服务业的纳税人，加征10%的进项税额，政策期限至2021年底，确保行业税负只会减少，不会增加。

这项政策实际上如何运作？我们通过下面的例子做一个简单的分析。

例如，2019年5月某酒店的销售额为50万元，进项税为20万元（假设允许全部扣除），那么：

应交增值税=50-20=30（万元）

进项税额加10% 扣除额=20*10%=2(万元)

5月实际缴纳的增值税=30-2=28（万元）

会计处理：

累积时，\n

借：应交税-应交增值税（转出但未缴纳增值税） 300000

贷方：应付税款 - 未支付增值税 300000

付款时，

借：应交税-未缴增值税300000

贷方：银行存款280000

其他收入 20000

（注：“其他收入”为损益表新增项目，部分会计师未必使用。该项目专门用于核算与公司日常活动相关的政府补助，但不恰当确认收入或抵销成本。是原来的“营业外收入”，如果划分科目的会计内容，注意“与企业日常活动有关的”，如果不相关，仍然是计入“营业外支出”。）