好顺佳集团
2022-09-23 14:25:19
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内容摘要:打扰一下,公司买饮料送给顾客,得到一张特价票,不含税200万元,增值税26万元。真的可以扣吗?如何进行结算?企业所得税怎么算?回复:从外面买的饮料给顾客,得到特价票,可以抵扣。但...
打扰一下,
公司买饮料送给顾客,得到一张特价票,不含税200万元,增值税26万元。真的可以扣吗?如何进行结算?企业所得税怎么算?
回复:
从外面买的饮料给顾客,得到特价票,可以抵扣。但是,赠送给客户的礼品应视为销售,并需缴纳销项税。
参考:
《增值税暂行条例实施细则》:
第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视为销售商品:
(一)货物交付其他单位或者个人代为销售的;
(二)寄售货物的销售;
(三)拥有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构转移到其他机构销售,但相关机构位于同一县(市)的除外;
(四)非增值税应税项目使用自产或者委托加工货物;
(五)使用自产或委托加工的商品用于集体福利或个人消费;
(六)将自产、委托加工或者采购的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户的;
(七)、委托加工或者采购的货物分配给股东或者投资者;
(八)将自产、委托加工或者采购的货物无偿提供给其他单位或者个人的。
会计处理:
购买时:
借:200 用于库存商品
应交税-应交增值税(进项税) 26
贷方:银行存款 226
赠送时:
借:管理费用---商务招待 226
信用:库存商品200
应缴税款 - 应缴增值税(销项税) 26
提醒
从外部购买并提供给客户的饮料也将被视为企业所得税目的的销售。即企业所得税应作为销售确认收入增加应纳税所得额,同时应作为销售成本确认减少应纳税所得额。虽然最终不会对企业所得税产生影响,但必须进行调整。视同销售不一定会为企业所得税目的产生收入。
参考
国税函[2008]828号《关于企业处分资产办理所得税有关问题的通知》: 2.在下列情形中,企业因资产所有权转让给他人资产发生变化,不属于资产内部处置的,应当规定收入确定为销售收入。
(1) 用于营销或销售;
(2) 用于社交娱乐;
(三)为员工奖励或福利;
(4) 用于分红;
(五)对外捐赠;
(六)其他改变资产所有权的用途。
公司特价酒票如何支付
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