公司买了酒开了专票如何做账

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  好顺佳集团

• 

  2022-09-23 14:22:54

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  4154

公司买酒送顾客，获得特价票。可以扣除吗？如何进行结算？

公司买饮料给顾客，拿到特价票，可以抵扣吗？如何进行结算？

问题

该公司购买了饮料并给客户，并获得了一张特价票。税额200万元，增值税26万元。真的可以扣吗？如何进行结算？企业所得税怎么算？

回复：

从外面买的饮料给顾客，得到特价票，可以抵扣。但是，赠送给客户的礼品应视为销售，并需缴纳销项税。

参考：

《增值税暂行条例实施细则》：

第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视为销售商品：

（一）货物交付其他单位或者个人代为销售的；

（二）寄售货物的销售；

（三）拥有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构转移到其他机构销售，但相关机构位于同一县（市）的除外；

（四）非增值税应税项目使用自产或者委托加工货物；

（五）使用自产或委托加工的商品用于集体福利或个人消费；

（六）将自产、委托加工或者采购的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户的；

（七）、委托加工或者采购的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者采购的货物无偿提供给其他单位或者个人的。

会计处理：

购买时：

借：200 用于库存商品

应交税-应交增值税（进项税） 26

贷方：银行存款 226

赠送时：

借：管理费用---商务招待 226

信用：库存商品200

应缴税款 - 应缴增值税（销项税） 26

提醒

从外部购买并提供给客户的饮料也将被视为企业所得税目的的销售。即企业所得税应作为销售确认收入增加应纳税所得额，同时确认视同销售成本以减少应纳税所得额。虽然最终不会对企业所得税产生影响，但必须进行调整。视同销售不一定会为企业所得税目的产生收入。

参考

国税函[2008]828号《关于企业处分资产办理所得税的通知》： 2、企业将资产转让给他人的下列情形，其所有权资产发生变化 不属于内部处置资产，按规定应视为出售确定收入。

(1) 用于营销或销售；

(2) 用于社交娱乐；

（三）为员工奖励或福利；

(4) 用于分红；

（五）对外捐赠；

（六）其他改变资产所有权的用途。

汇款申报表调整如下：

提醒

如果你给顾客买酒和饮料，别忘了个人所得税，你需要按照“附带收入”项目计算和缴纳个人所得税。

新的自然人税务管理系统扣缴客户增加了附带收入汇总申报的选项。企业向不明对象随机赠送礼品或派红包时，无需填写姓名、身份证号等信息。个人附带收入的个人所得税可以汇总申报。

* 本文由中国浩顺家学校中级会计职称整理发布。资料郝先生说会计。

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公司买酒开专票怎么办

公开公司买了10万元的酒水作为礼物，获得了一张特价票，可以抵扣吗？如何进行结算？

过年给顾客送礼物很正常！你知道怎么开户吗？

问题：

中国新年快到了。我公司买了10万元的酒作为礼物，获得了一张特价票。我可以扣除吗？如何进行结算？

1、购买酒水所获得的专票可抵扣，赠送给客户的礼品需视同销售并缴纳增值税。

2、会计处理：

1) 购买葡萄酒

借：存货-酒10万元

应交税金-应交增值税（进项税）1万元

贷款：1万元银行存款

2) 给客户的礼物

贷款：销售费用-商务招待费1万元

贷：存货10万元

应交税费-应交增值税（销项税）10,000元

风险一：

赠送给客户的礼物，存在按“附带收入”代扣个人所得税的风险。

风险二：

个人客户免费赠送礼品，资产转让给他人，企业所得税需视同销售额，企业所得税结算需调整纳税。

作者：郝守勇/郝先生会计