公司开设食堂没票据怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-22 14:51:32

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清楚！没有食堂费用发票怎么办？

很多企事业单位，为了方便员工就餐，当然也体现了公司的文化和福利，专门开设了员工食堂。

有了食堂，就有费用：食堂的日常采购、后勤工资、员工伙食费，这些真实的费用如何入账？食堂收到的餐费是否属于收入，需缴纳增值税？如果我没有发票怎么办...？

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01

食堂收入是否需要缴纳增值税

公司开办的食堂只为自己的员工提供餐食，按成本收费食堂是否需要就食堂向员工收取的餐费收入缴纳增值税？

是否缴纳增值税取决于获得的收入是否在增值税征税范围内，无论什么税种，都有一个征税范围！

根据财税[2016]36号文第十条的规定，单位或者个体户为就业职工提供服务属于非经营性活动，取得的收入不属于价值范围——增值税，不征收增值税。

因此，如果企业食堂属于非营利性非经营性活动，即使取得收入，也不征收增值税。然后有朋友问，如果我们公司的食堂是营利的怎么办？按规定纳税！

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02

会计处理

（一）企业会计处理

企业支付食堂费用时

借：其他应收款-食堂

信用：银行存款等

月底，食堂开具按辅助账核算的属于企业的费用的食堂结算收据对财务部门，财务部门根据结算单据进行核算处理：

借：管理费用-员工福利费

贷：其他应收款-食堂

公司以固定资产购买食堂

借：固定资产

信贷：银行存款等。

计提折旧时：

借：管理费用-员工福利费用

贷方：累计折旧

公司支付给食堂工作人员，如食堂厨师、采购员等的工资，计提：

借：管理费用-员工福利费

贷方：应付员工工资

注：企业购进的食堂使用的固定资产属于公司福利设备，不能从进项税额中扣除。

以上为食堂拨款、固定资产购置折旧、食堂职工工资支付等长期会计处理。下面说一下食堂辅助账的核算处理。

(2)食堂辅助账户的核算处理

食堂设置辅助会计核算，反映食堂日常收支情况。

食堂辅助账应详细记录食堂收到的资金、采购食材的支出、公司财政和税务机关收取的人员费用等情况。企业所得税结算缴纳时，企业收取的福利费按工资总额14的限额扣除，超出部分需加征税款。

获得企业资助时：

借：货币资金

贷方：其他应付款-公司

购买食堂材料时：

借：原材料

信用：货币资金

月末盘点，计算消耗，结清食堂费用：

借：食堂支出费用

贷：原材料

员工伙食费：

借方：货币资金

贷款：食堂费用

注：公司食堂收取的伙食费不计入收入，食堂费用直接冲抵，因内部非独立核算单位相互提供劳务，不足以成为增值税纳税义务，因此向员工收取的餐费不征税。

月底，食堂根据当月食堂成本计算开具内部结算收据。向企业报告的财务会计，

借：其他应付款 - 公司

贷：食堂费用

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03

食堂账单问题

账户处理了解了 现在，发票呢？

如果要在税前扣除，必须要取得正规发票或符合要求的证明！否则，如果在征税后期进行税务检查，不符合要求的文件将不会在税前扣除，仍然需要加税，而且还会面临处罚。

因此，虽然在食堂采购是一项灵活且零碎的工作，但您也必须获得正式的发票。不选大不选小，省下几百块钱买菜，还得一堆白收据。且不说会计处理不规范，如果以税收为目标，那就麻烦了。

如何解决食堂发票问题？

（一）食堂外包

公司将整个食堂外包给餐饮包商，由包商为公司员工准备饭菜，负责采购所有食堂材料等。公司按期支付食堂包包商费用，签约商户向企业开具全额发票进入。

（二）选择农产品生产企业采购食堂用品

企业可通过考察选择合格的供应商，如农村专业合作社、养殖场等，建立长期合作关系，并取得发票直接入账。合作社或农场是自产农产品免征增值税，所以开票一般没有问题，也比较愿意。

（三）农产品选择农产品贸易公司

贸易公司也可以免征增值税，所以您也可以选择贸易公司索取采购发票。

（四）农业个体户 个体户生产蔬菜、水果、农业等农产品，免征增值税和个税。可以获得发票。

（5）发放伙食补贴，税前扣除无票

如果公司不想外包，也觉得找合适的合适供应商或个体户比较麻烦。他们可以采用发放伙食补贴的方式，每月为员工累积伙食补贴，然后将累积的工资分配给食堂，用于采购食材等日常开支。

因为这是员工的工资，所以不需要提供发票。如果工资低于起征点，则无需考虑缴纳个税。但是，如果工资超过门槛，就需要控制税率。

没有一种方法可以完美解决所有问题。企业还需要根据自己的实际情况来评估哪个更划算。

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