公司亏损记账报税流程

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  好顺佳集团

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  2022-09-22 14:48:25

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原标题:财务人员为企业公司代理记账纳税申报流程分析

我们首先要了解财务过程:

1. 根据原始凭证或原始凭证汇总表填写会计凭证。

2. 根据收支凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3.根据会计凭证登记明细账。

4. 根据会计凭证汇总编制科目汇总表

5. 根据科目汇总表登记总账。

6. 期末根据总账和明细账编制资产负债表和损益表。

如果企业规模较小，业务量不大，可以不设置明细账，直接对各项业务登记总账。实际会计工作要求会计人员在明细账中记录每一笔交易。而总账中的金额是直接复制课程汇总表的金额。

企业可以根据业务量，每5天、10天、15天或一个月准备一份课程汇总表。如果业务相当大，你可以先做。

具体内容:

1、每个月要做的就是根据原始文件注册记账凭证(做记账凭证一定要有财务(经理)有签署权签字后你做)，然后在月末或定期建立注册课程汇总表的总账(晚注册是因为要通过课程汇总表的试算，确保记录有误)，每笔交易发生时都要按照会计凭证登记明细账户。

2、月末还应注意提取折旧、摊销费用等，如果新企业的启动费用全部转入本月费用。

折旧分录如下:

借方:开销/开销

D:累计折旧

折旧金额按照固定资产的原值、净值和使用年限计算。在月底，税金和附加税被收回。实际上，它是一种土地税，是指扣除由税收决定的城市建设税、附加教育费等税金和附加税金。

3.月底完成科目汇总表后准备两个条目。

分录:将损益账户发生的总额转入当年利润

借款:主营业务收入(投资收入、其他业务收入等)

罗杰斯:今年的利润

第二项:

B:今年的利润

C:主营业务成本(主营业务税费及附加费、其他业务成本等)

转账后，如果余额在借方，则为亏损，无需缴纳所得税;如果余额在贷方，就意味着利润需要缴纳所得税。计算方法:

所得税=信用保证金*所得税税率

然后做记账凭证《借款》:所得税贷款应该交税金——应交所得税,借:利润今年贷款所得税”(所得税和利润,但不损失不应缴纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是正的,如果它是正计算所得税,但也注意所得税会计方法,采用应付税款法、纳税主体和应交税金科目的数量是相等的,纳税影响法，当有时间差时，所得税科目与科目应交的金额不相等)。

4、先按总账资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)、负债(应付票据、必要账款等)、所有者权益(实收信息、资本公积、未分配利润、盈余准备)科目的余额(指总账科目上* *登记的金额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表类科目的损益(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务增加等)产生规定的金额(产生规定的金额是指本月)编制利润表。

(关于主营业务收入和应纳税金，应该是根据每月国税抄送的税金金额来确定的，因为税控机会打印表格上面会有具体数字)。

剩下的就是绑定凭证，给报表写注释，分析表格等等。

6. 注意问题:

A.除编制会计凭证和登记明细账外，上述各项均应在月末进行。

B、期末现金、银行账户，必须与帐卡、账实相符。每月初按银行调节表单调填写银行账户调节表，注明分析未偿金额。月初报税时要注意时间。另外，当月开具的发票在当月入账，每月分析交易的年龄和金额，包括:应收款、应付款和其他应收款。

报告问题:

企业会计报表包括四种报表:资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表。

利润分配表只需要在年底编制，因为公司只在年底分配利润。但是现金流量表只是根据税务部门的要求编制的，不同的地区、不同的省份有不同的要求。在4月份年检的时候税务部门会要求你提出要求的。

(月底没有管理、财务、业务、制造等费用的余额。如果制造费用有余额，它属于要分配的产品费用，在资产负债表上作为存货)你要看你在损益表上有什么，只要你在你的账户上有你结转的利润，这样就不容易弄错了，损益表的利润和今年的资产表一致。

细节补充道:

1、增值税、企业所得税中的国税(2002年1月1日企业登记后在国税、个人所得税和地方税中的其他税收;

月末证明(进项税)，月初副本税(销项税);

3、以工资为基准100，福利费为14，工会经费为2，职工教育费(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全体职工工资总额的2向工会缴纳拨付经费，用工会组织开通的《工会经费拨付专项收据》在税前扣除。不能开具“工会经费拨付专用收据”的，提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除);

4. 三险一金:住房基金、养老基金、医疗保险基金、失业保险基金。

5. 流通企业的运输费、手续费、合理的损失费、检验费计入营业费用，工业企业计入成本。

6、没有工会组织的单位，不能计划筹集工会经费，更不用说了规定后必须调整。所得税应该每季度提高一次，而不是每个月。

7、现金一般是从“基本存款账户”提取，一般规定结算账户不能提取现金，如有特殊情况。

8、差旅费用范围:交通费、住宿费、伙食费补贴、邮电、行李运费、杂费。

9. 出纳日记账保存了25年

复印件、报税流程:

抄税是指单位开票时将开具的增值税发票中的防伪税控信息纳入企业开票使用的税号，以便与核发发票的企业所得税相抵扣，在发票中记入国税局全国计算机系统的信息，防止企业的阴阳、打头小票，并控制企业的销售收入。

复印件、报税操作:

应报汇总、国税、远程办证清关，是增值税防伪控税系统的月度工作，是金税项目下开票和认证两大系统的工作，按照具体操作顺序:

首先,税收复制:

1. 用户报税流程:

抄税写金税版——打印各种报表——报税表

A.在抄税开始日进行正常抄税处理:

插入税盘，进入系统———税务处理———拷贝税务管理———报告汇总———系统弹出“确认对话框”———确认———正常拷贝成功

B.黄金税盘状态查询:

进入系统—→税务处理—→状态查询

2、纳税申报:按纳税申报系统的要求进行纳税申报

3.清卡:重新进入计费系统提示“远程清卡成功”，无需复制报税、清卡操作

增值税专用发票开具180天内证明有效，当月证明必须在当月扣除。

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