公司开业5年再做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-22 14:44:22

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  2017

一、根据《中华人民共和国企业所得税法条例》的要求：“第九条 企业应纳税所得额的计算以责任为基础，归属于对当期收入和费用的，无论该账户是否收到或支付，均视为当期收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使该账户已经收到和支付当期不计入当期收入和费用。”

2、编号要求：相关企业提出合理证据的时间，企业当年发生的相关成本费用，以及因各种原因不能立即取得有关成本费用的合理证据。缴纳所得税时，可按账户发生额暂结；但是，在进行年度最终结算时，应提供成本和费用的合理证据。 ”

3、根据公告2012年第15号：“6.往年发生的可抵扣但未抵扣费用的相关税务解决方案

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，企业发现上年度发生的按照税收规定应当从企业个人所得中扣除但有未扣除或少扣除的，企业进行重点申报申报后，允许补至新项目发生当年。允许扣除，但确定补充的期限不得超过5年。

因上述原因多缴的企业所得税，可以在确定的年度企业所得税应纳税额中扣除。退税。

亏损企业确定弥补上年度未从企业个人收入中扣除的费用，或者盈利企业弥补确定后发生亏损的，应当先调整支出所属年度出现亏损，再根据损失补偿调整损失。以后年度多缴企业所得税的标准计算，按照上述要求解决。 ”

公司将在会计前开放5年

开店前产生的费用如何核算？ （共享会计师和税收共享）

准备公司，开业前会有很多成本，比如人人工成本、材料成本、办公用品、租金、装修成本等如何核算？共享会计师“一对一名单”栏目中资深会计师鲍国军回答的相关问答案例分享给大家，供大家参考。

问：

我们现在开了一家新店，主要卖门票。现在新开的店还在装修中。这家店注册为法人公司，属于小规模纳税人。请问：

（一）开店前发生的提前找到员工宿舍、支付的中介费、租金、员工工资等费用，计入哪些科目？它是包含在启动费中还是通常包含在工资和其他费用中？

（2）开店前购买的家具是否直接计入固定资产账户？折旧从下个月开始，对吗？

（3）店铺的主要成本有：租金、店面装修、摊销、员工工资、经营材料等，这些成本是计入销售费用还是主要成本？我们的主要收入是票价，没有像销售商品那样的商品成本。

回答：

高级会计师、注册会计师、税务师包国军回答：

这个问题特别好。非常有代表性，所以我将按照您的问题顺序给您以下答案，仅供您参考。

一、所有在你创业前发生的费用，包括你提到的这些费用，可以直接一次性计入开办费用，在企业正常生产经营当月内一次性支付。无论是中国的税收还是企业会计准则，都是一样的。具体主题是启动费。当然，也有一些公司直接把它放在管理费上。二级学科使用启动费，部分企业将启动费纳入一级学科。

第二，正如我前面所说，在企业正常经营之前，所发生的一切费用都应计入开办费，但只有一个例外，那就是企业收购的固定资产。属于固定资产的东西，必须作为资本性支出，不能费用化，必须作为固定资产使用。从下个月开始计算折旧。具体来说，例如，如果我们在一月份获得了固定资产，那么折旧将从二月份开始。但是我们是5月份开的，所以需要把5月份前几个月的折旧收回，然后在下个月每个月提取一个月的折旧。

第三，关于你的第三个问题，我认为有两种方法。第一种方式，因为我们公司的运营模式比较特殊，所以所有发生的费用，包括资产折旧，我们可以直接进入运营成本，不用做a to b, b to c的结转，为比如制造企业结转存货，然后将存货转入营业成本，不需要那么复杂。那么如果我们不想这样做，我们也可以直接收取费用。因为在现实中，还有更多的企业是直接收取费用，然后在月末直接将费用转入运营成本。那么为什么有些公司做费用，而不是直接做成本呢？因为在现实中，他们的一些费用是一次性的，还没有结束，不能全部结转到经营成本。无论出于何种原因，两个主题都可以。

作为与服务业一样的行业，直接成本分录也是很多企业的一种选择。比如像我们这样的餐饮行业，他买的所有材料都会直接计入运营成本。有存货。当然，如果是入库的话，按照另外一套方法计算，也可以直接输入运营成本。举个例子告诉大家，运营成本可以直接反馈给主体。

以上会计师鲍国军的回答仅代表个人观点。

好顺佳：包先生有丰富的实践经验，回答问题认真负责。他的回答有很大的参考价值，值得学习。

原创：共享会计师，专注于咨询解答财税问题。