公司开发票做账缴税

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  好顺佳集团

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  2022-09-22 14:33:54

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自然人与公司之间的商业往来，需要到税务局开具发票。如何纳税？

有客户向顺佳打招呼，公司与公司有业务往来。他们不能自己为公司开具发票。他们需要去税务机构开具发票。应该如何缴纳税款？这是公司经营中遇到的一个基本问题。好顺佳整理了一下自己的想法，然后用一个例子来回答！

例：A公司老板2月份从自然人李斯那里买了一批材料，花了10万元，钱直接从公司账户转到李斯。 3月，会计向老板索要发票，老板找到李思要发票。李斯作为自然人，没有公司和个体工商户开具发票。我应该怎么办？

这是公司运营中经常遇到的问题。许多商业交易是与自然人进行的。通常自然人不能提供发票。以往很多企业都会选择买发票来解决问题，但买发票和卖发票是违法的，被发现也不是缴税那么简单。很多老板说：我们以前做过，没有被发现。那是因为过去的税收监管不严。现在金税第四阶段启动，购买发票的企业基本都被警示了风险。下一步是面对严格的税务审计。只有您的财务团队会知道，在严格审计下，公司账目是否会出现问题！

我应该怎么办？最合适的解决方案是代表自然人开具发票。20第59号公告可见，自然人代为申请开发票，需提交身份证及其复印件，以及纳税申报表代开增值税发票，可在相应的办税窗口办理。 .这还是好顺佳发现的20的公告。现在自然人更容易代表他们开具发票。以重庆为例，只需自然人在电子税务局注册账户，然后进入电子税务局即可直接实现网上开票，简单快捷。

基本上所有与自然人有业务往来的公司都可以要求自然人到税务局代为开具发票。但需要注意的是，虽然自然人代为开具发票，但税率不同。 （特殊行为暂不讨论（例如房屋出租、出售等）。自然人开具发票涉及的税种有增值税、附加税和个人税。对代开发票的自然人，按1的税率征收增值税，不享受小户型45万个免税小区的税收优惠。个人税比较复杂。在实践中，自然人的开票主要涉及个税中的个人生产经营所得税和综合所得中的劳动报酬。生产经营所得按五级累进制计算，税率为5-35；个人综合所得包括工资、薪金、劳动报酬、稿酬和特许权使用费所得，税率按3-45的七级累进制计算，其中劳务报酬所得超过800元单次，付款人按20-40的扣缴税率代扣代缴。下一年度，按照七级累进制进行综合所得税申报。多退多补少。

营业收入五级累进制

营业收入五级累进制

综合收入七级累进制

自然人在税务局开具发票时，税务局会根据你的实际业务来判断，看个人税属于营业收入还是综合收入的劳务报酬。属于营业收入的，由税务局核定征收个税。开具发票时直接缴纳个税，并出具完税证明。个人次年无需综合纳税申报，收到发票的公司也可以直接代收。如果税务局认定该业务为劳务报酬，开票时不征收个人税开具后，收到发票的公司需要代扣代缴业务，个人在次年结清。宣布。

上例中，A公司要求李斯采购材料，是李斯的商业行为。李斯去税务局开具发票时，需要直接缴纳个人税。以好顺佳所在的重庆为例。材料的销售直接批准以收付，即李斯本次去税务局开具发票时需要缴纳税费：

增值税：100000*1=1000元，

附加税：1000*12=120元，

个税：100000* =1500元，

总税额是2620元。由于是营业收入，已直接获批征收，未来四年李某无需对该业务进行全面纳税申报。

拓展思路：如果上述案例中李四与A公司的业务关系不是物资销售，而是培训和劳务，李四去税务局代开发票要交多少税？他？以重庆市为例，个人提供的培训服务属于劳动报酬，劳动报酬的个税由付款人代扣代缴。李斯这次去税务局开具发票需要缴纳的税款是增值税：100000*1=1000元，

附加税：1000*12=120元，

开通环节缴纳的税费总额为1120元，

税款由票务公司代扣代缴，10万元，适用代扣税率40，速算扣除7000元。具体计算因A公司代扣代缴个人税，扣缴基数为100,000*(1-20)=80,000元，适用的扣缴率为40，速扣为7,000元，

预扣税为80,000*40-7000=25,000元，

A公司收到李四提供的发票后向李四支付的费用应为 万元。由于是劳动报酬所得，李斯需要在次年进行综合纳税申报，然后按照七级累进制多退少补。

从上面的对比可以看出，同样数量的代开公司发票，根据不同的业务需要缴纳的税种和税种差别很大。在实践中，自然人往往不知道该业务属于劳动报酬还是业务收入，这会导致自然人代公司向公司开具发票，收到的业务费用差异很大，因此很多人不愿意发票。这就需要公司的专业财务人员判断业务，与自然人沟通，选择最合适的规划方案。当然，由于业务和各个省市的差异，即使是税务局对一些业务的判断也会模糊。不清楚是营业收入还是劳动报酬。这时，即使是专业的财务人员也会感到头晕目眩。

现在还有一些地方税务局有一些地方代理开具政策，对代开发票的自然人有相应的优惠税率。在经营过程中，企业可以根据经营实际情况，合理利用地方的一些政策，解决经营中遇到的此类财税问题。

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