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2022-09-22 14:21:27
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内容摘要:自然人股东与其所投资的公司之间必然存在一定的财务沟通。那么纳税风险是什么呢?让我们分别解析它们。(1)个人所得税风险个人投资者在一个纳税年度内从其投资的企业(个人独资企业和合伙企业除外,不是不必纳税...
自然人股东与其所投资的公司之间必然存在一定的财务沟通。那么纳税风险是什么呢?让我们分别解析它们。(1)个人所得税风险个人投资者在一个纳税年度内从其投资的企业(个人独资企业和合伙企业除外,不是不必纳税,而是由税收另行规定的)借款,并且(在纳税年度终了时解释为“超过一年”,(原则)同样不返还的,是不用于企业生产经营的,他不返还贷款作为企业分红分配给个人投资者的,个人所得税是对“利息、股息和红利所得”征收的。hack:年底(或“一年以上”)把钱还给公司,次年年初(又一年)再借出去。(二)撤资风险公司成立后,股东不得撤资。如果股东从公司借款而不是公司要求的,这可能被认为是撤资。破除法:公司日常费用报销,由股东借款抵销;账簿未显示股东借款长期未入账。财税[2016]第36条”视同销售服务,是指“单位或者个体工商户免费为其他单位或者个人提供服务(公益服务和社会公众服务除外)”。股东向公司借款相当于公司无偿为股东提供的“贷款服务”,可视同上述“视同销售”,计算缴纳增值税。如何破解:1。会计通过“其他应收款-小额资金”入账,并通过该账户报销费用,以证明其不提供“贷款服务”,而仅为经营活动所需。小规模纳税人控制的销售总额,视同销售,仍符合豁免条件。(一)“其他应付款项”的长期负债如果公司是长期且未清偿的,该债务可视为“不可应付”,并应缴纳企业所得税。如何破解:1。及时归还;必要时借。结转实收资本(如未完成出资)或资本公积(2)股东是否被视为提供“贷款服务”并缴纳增值税财税[2016]第36条”视同销售服务,是指“单位或者个体工商户免费为其他单位或者个人提供服务(公益服务和社会公众服务除外)”。自然人属于“其他个人(个体工商户除外)”,自然人股东向公司借款不属于上述“视同销售”的情况,不需要计算缴纳增值税。(三)个人所得税的计算是否涉及根据税法规定的“纳税调整”,个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则,减少了个人与其关联方应纳税额,无正当理由的,税务机关有权按照合理方法调整纳税,依法加征附加税和利息。如何破解:这一规定是新《个人所得税法》中增加的,但目前的做法并不常用。必要时,税务机关可以尽量说明“业务需要”、“正当理由”等理由。
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