公司开负数增值税票咋做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-22 14:18:11

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票据冲红，是指原开的票据错误或需要更正，需要开立“负票据”对冲原开的票据，同时重新开票调整帐户。

“同花顺钞票”是指钞票同花顺发行的负数钞票，同花顺钞票又称“负数钞票”。

“红色发票”的财务处理分为两种情况:当月红色发票;2. 当月红色发票。

上个月开具正向发票时:

借:应收账款(正)

资料来源:主营业务收入(正)

应纳税额-应纳税额-销项税额(正)

开具“红色发票(负发票)”时：

借:应收账款(负)

贷款:主营业务收入(负)

应纳税额-应纳税额-销项税(负)

补发正确发票时:

借:应收账款(正)

资料来源:主营业务收入(正)

应纳税额-应纳税额-销项税额(正)

当当月刷新发票，当月重新开具正确发票时:

一般公司会计分录都是直接在原始凭证上修改数据;如果公司的程序性会计处理又不能直接修改当月已经做过的凭证，则参照《当月红色发票的会计处理》做账。

借:应收账款(正)

资料来源:主营业务收入(正)

应纳税额-应纳税额-销项税额(正)

当当月刷新发票，但当月没有开出正确的发票时:

当月不需要做会计处理，即不需要做会计分录的业务，正发票和负发票粘在一起归档备查;如果公司需要在账目上保留此项业务的经营痕迹，则需要做“一加一减”的会计分录:

积极的会计分录:

借:应收账款(正)

资料来源:主营业务收入(正)

应纳税额-应纳税额增值税——销项税(正)

消极的会计分录:

借:应收账款(负)

贷款:主营业务收入(负)

应纳税额-应纳税额-销项税(负)

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