公司捐款慈善怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-22 14:16:08

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公司公益捐赠如何核算

公司公益捐款如何核算

公益捐赠是什么意思？

公益性捐赠是指公益性和救济性捐赠（以下简称公益性捐赠），是指纳税人对教育、民政以及遭受自然灾害、流行病、传染病等灾害的地区等公益事业的捐赠。通过中国的非营利性社会组织和国家机构进行扶贫。

公益捐赠如何核算

物品捐赠：

借：营业外支出

--捐赠支出贷记：原材料（库存商品）

贷方：应付税款

--增值税（销项税）

货币资金捐赠：

借：营业外支出

--捐赠费用

贷方：现金（银行存款）

案例说明

【问】公司捐赠产品成本80万元，价格100万元，符合公益捐赠。当年实现利润1000万元。会计应该如何处理？税收应该如何调整？

【答】 公益性捐赠应计入营业外费用，分录为：

借：营业外支出 97

贷：库存商品 80

应交税费——应交增值税（营业税额） 17

税收调整：视同销售额增加20，捐赠限额120，可全额抵扣97万元。

应交所得税=(1000+20)×25=255万元。

如何记录慈善组织的捐款

1、接受货币资金；

借：银行存款/库存现金

贷：营业外收入-捐赠利润

2、接受非货币性资金以公允价值入账

借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产

贷：营业外收入-捐赠利润

慈善协会办事机构募集的善款属于慈善事业，由协会财务部门管理，实行分账、分类核算。

企业公益捐赠的税务处理？

公益性社会组织参照国务院颁布的《基金会管理条例》和《基金会管理条例》。社会团体经民政部门依法登记注册并符合下列条件的基金会、慈善组织和其他公益性社会组织：

（一）符合《企业所得税法实施条例》第五十二条的规定，即公益性社会团体是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：依法，具有法人资格；以发展公益事业为目的，不以营利为目的；所有资产及其他增值均归法人所有；收入和营业余额主要用于符合法人设立目的的业务；终止后的剩余财产不属于任何个人或营利性组织；不经营与其设立目的无关的业务；有健全的财务会计制度；捐赠人不以任何形式参与社会团体财产的分配。

（二）申请前3年内未受到行政处罚。

（三）基金会在民政部门登记注册满3年（含3年），申请前应连续两年通过年检，或上一年度年检通过且社会组织评价等级在3A（含3A）以上，且注册未满3年且超过1年（含1年）的，应在申请前一年通过年检的基金会或该社会组织评价等级在3A（含3A）以上，且注册未满一年，符合本款第（一）、（二）项规定的条件。

（四）公益性社会团体（基金会除外）在民政部门依法登记注册满3年，净资产不低于注册活动资金数额，连续两年通过年检申请前几年，或者最近一年通过年检，有社保。组织评价等级在3A（含3A）以上，申请前连续三年用于公益活动的年度支出不低于上一年度总收入的70（含70），并在同时，需要达到当年总支出的50以上（含50）。

上面钟晓慧已经详细解释了慈善捐款如何核算。您可以根据案例分析仔细研究此内容。你需要知道的是，如果捐赠支出是符合税法的公益性救济，性捐赠可以按照一定比例的应纳税所得额在税前扣除，超出部分和其他捐赠费用不得扣除.它是税前扣除的。返回搜狐查看更多

如何核算企业捐赠和慈善事业

1、根据收据

借：营业外支出--灾区捐款

贷款：现金（或银行存款）

2、单位捐赠的部分捐款由员工捐赠，单位全部收取，加上单位捐赠的部分，捐赠给当地政府

（一）接收员工个人捐赠

借：现金

贷：其他应付款项-个人对灾区的捐款

(2) 上交时

借：外部业务支出（单位捐赠）

借：其他应付款--个人灾区捐款

贷方：现金（或银行存款）

2、公司公益性捐赠的核算方式为

借：营业外支出

贷款：银行存款

扩展信息：

企业应通过“营业外费用”科目计算营业外费用的发生和结转。该科目可按营业外支出项目详细核算。

在确认非流动资产处置损失时，借记“营业外支出”，贷记“固定资产处置”、“无形资产”、“原材料”等科目。

当确认存货损失和非经常性损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”，贷记“待处理财产损失”、“存货现金”等科目。

期末将“营业外费用”科目余额转入“本年度利润”科目，借记“本年度利润”科目，将“营业外费用”科目余额转入“本年度利润”科目。应该记入账。结转后该账户不应有余额。

营业外支出是指企业发生的与经营活动不直接相关的各项费用，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、存货损失、公福利捐赠费用、超常损失是企业财务中的一项重要指标。

参考百度百科-营业外费用