公司交耕地占用税怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-21 11:11:31

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企业缴纳耕地占用税有哪些途径进入

企业缴纳耕地占用税进入哪些环节?

答:根据固定资产价值是否形成，企业购建固定资产所缴纳的耕地占用税的会计核算可分为两种处理方式:(1)企业为购买和建设固定资产而缴纳的耕地占用税计入固定资产价值的，企业应做以下会计分录:1、使项目应缴纳耕地使用税借款:建设项目借款:2、缴纳应纳税额──应纳税额──耕地使用税借款:银行存款(2)企业交纳的耕地使用税，不构成固定资产价值的一部分，纳入管理成本。企业应做如下会计分录:1、项目应缴纳的耕地占用税借款:管理费借款:税费应缴纳——税费应缴纳耕地占用2、税费应缴纳耕地占用借款:税费应缴纳——税费应缴纳耕地占用:银行存款

企业缴纳耕地占用税怎么做账?

答:因为耕地占用税实际上是占用耕地一次性缴纳，与征税机关清账的问题不存在，因为该企业按规定缴纳耕地占用税，不能通过“应交税”科目核算。企业为购买和建设固定资产所缴纳的耕地占用税，应当作为固定资产价值的一个组成部分，在“在建工程”账户中入帐。

耕地占用税的核算:由于计算错误，企业应缴纳的耕地占用税=适用单位税费×实际占用耕地面积，企业在实际缴纳时，借记“在建工程”账户，贷记“银行存款”账户。

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由于耕地占用税实际上在占用耕地一次性缴纳，不存在征收税务机关清算解决的问题，由于该企业按照规定缴纳耕地占用税，不能通过“应税”科目核算。企业为购买和建设固定资产所缴纳的耕地占用税，应当作为固定资产价值的一个组成部分，在“在建工程”账户中入帐。

农地占用税的核算

企业因计算错误而不纳税的，企业应缴纳的耕地占用税=适用的单位税额×实际占用的耕地面积，在实际纳税时借记“在建工程”账户，贷记“银行存款”账户。

缴纳土地占用税时，

未竣工或已竣工尚未投入生产经营的工程，按照补缴税款的数额，向“在建工程”主体借记，向“银行存款”主体贷记;

2. 对已经建成投产经营的项目，按照补缴税款的数额，借记“在建工程”主体，贷记“银行存款”主体。同时借记固定资产主体，贷记“在建工程”主体。

(1)项目已竣工但尚未投入生产经营的，公司在实际补缴税款时，分录为:

Borrow:在建中

借:银行存款

②项目已建成投产经营，在实际缴纳税款时，分录为:

Borrow:在建中

借:银行存款

在同一时间。

借:固定资产

贷款:在建工程

如果企业多缴了税款，可以直接用“红字”抵扣退税。

(3)项目未完成时，企业在收到退税时，分录为:

Borrow:在建中

借:银行存款

(4)项目已竣工投入使用，则企业在收到退税后，作如下入账:

Borrow:在建中

借:银行存款

与此同时，

借:固定资产

贷款:在建工程

⑤工程未完工时，公司在支付滞纳金时，会计分录:

借:递延资产借:银行存款

⑥工程已竣工投产经营，公司在缴纳滞纳金时，应做会计分录:

借款:上年损益调整

借:银行存款

免征耕地占用税的单位和企业没有相应的会计核算。

农地占用税的会计处理

经批准征用耕地后，企业按照规定缴纳耕地占用税，借记“在建工程”项目，贷记“银行存款”项目。如果因结算错误等原因需要缴纳耕地占用税，会计处理可分为以下两种情况:

1. 工程未竣工或已竣工尚未投入生产经营的，借记“在建工程”项目，贷记“银行存款”项目;

2、项目竣工投产后，应借记“在建项目”课程，借记“银行存款”课程，同时，由于项目竣工投产后，已形成固定资产价值的建设项目成本，因此，也应转向“固定资产”科目，借记“固定资产”课程，借记“在建项目”科目。