公司几个账户的手续费做账

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-09-21 10:59:41

• 

  1241

昨天有朋友留言问我：“公司是怎么记录我们员工退的个人所得税的？退的个人所得税会不会影响个人所得税费用的基数，需要在什么时候扣除吗？”申请手续费？”

看看这个问题。问题的角度不是基于日常生活是的，每个人都在谈论退税。你的企业在报税时记账，你在报税时记账吗？您已经按照2的比例退还了手续费，要退还退税吗

这个问题是典型的围攻时刻。冷静点，这不是问题。首先，我们来看看退税的个人所得税公司的账目。这表明公司不需要开户，与公司资产无关。

个人所得税法第一条规定，在中国境内有住所或者无住所，一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人为居民个人。居民在中国境内外的个人所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

因此，个人所得税纳税人为居民个人。理论上，个人收入应该由个人申报和征税。比如理论上，二哥从公司拿到10000工资，这10000工资应该分给二哥。二哥自己计算个人所得税申报，拿出一万元的一部分缴纳税款。企业账户不会反映你缴纳的个人所得税金额，企业只需要直接在相应成本中计入10000

但现实是什么？众所周知，在金融领域，企业会履行代扣代缴义务。 10000家公司缴纳个人所得税时，先计算出应该预缴的个人所得税数额，然后扣除剩余部分交给二哥。企业扣除的个人所得税，作为扣缴义务人申报缴纳。因此，代扣代缴的过程将记录在我们的财务账户中。这个过程只反映资金的流动，不影响业务成本中包含的金额。这部分还是10000，用来反映这个流程的主体是Tax Payable - Personal Income Tax Payable

工资应计

借：相关费用科目

贷方：应付薪水

实际缴纳税款时

借：应付工资

贷方：应付税款 - 应付个人所得税

贷方：银行存款

每月 15 日

\n 借方：应交税款-应交个人所得税

贷方：银行存款

因此，个人所得税在公司账户中的反映，本质上是公司代扣代缴的过程，公司将申报扣除的账户最终余额为0，个人所得税结算由公司申报。个人，与个人绑定的银行卡被绕过。这个过程与企业无关，企业也不需要记录扣缴资金的过程。应该记录哪些账目？即使有人委托单位集中申报，退税也会直接退回到个人银行卡，与企业会计无关

退税会影响手续费的比例吗？当然，这不会影响哈。个人所得税法第十七条应当按照代扣代缴的税款向扣缴义务人缴纳2倍的手续费。 2 扣缴义务人代扣的税款也是一个扣缴过程。我居然扣了这么多税，所以我就以此申请了手续费。对于纳税人的退税申请，不影响企业扣缴行为的依据

因此，企业无需核算个人退税，也无需从第三代手续费中扣除这部分。

本文作者，二哥水水年。

3月30日前，我必须申请退还个人所得税代扣代缴费。有的朋友做过，心里很苦：

这反映了什么问题？我认为有两个问题。

一是2019年个人所得税改革后，我们提高了起征点，增加了专项附加扣除，扩大了税率范围，大大减轻了我国工人阶级的个人所得税负担。

另外，大部分工薪阶层的工资收入并不高，所以实际缴纳的个人所得税基本为0。我们之前计算过，如果员工年收入12万，公司按照实际收入来缴纳。社保公积金，以专项补充方式补充加上扣除，员工基本与个人收入脱节。

员工不征收个人所得税，企业不代扣代缴个人所得税。如果为0，则自然人不退还手续费。

其次，个人所得税费用退还的会计和税务处理确实比较麻烦，很多朋友不知道如何处理。

和大家一起分析学习。

1、会计核算，收到的个人所得税退税费用计入其他收益项目，利润表计入其他收益项目。

茅台2019年年报显示，2019年收到的个人所得税退费超过1700万，计入其他收入。

超过1700万，2的手续费，算回来，意思是茅台2018年的个人所得税高达1亿？ （我用计算器算了几次），说实话，在这个薪水和收入水平，每个买茅台股票、喝茅台酒的人都有责任！

之前有朋友说，有人建议把手续费退回到运营商直接绑定的账户，直接奖励给纳税人。茅台的报税员看到这个建议，不知道是该高兴还是该担心。

其他收入，这个话题对于大多数中小企业来说是陌??生的。事实上，这在修订后的企业会计准则第16号——政府补助、财会[2019]6号《一般企业财务报表格式》中首次出现该主题，填表说明已作出相关说明在损益表中“其他收入”项目的说明中。

因此，公司在收到退还的手续费后，将计入其他收入。

借：银行存款

贷：其他收入

当然，这是企业会计准则的主题，其他标准和制度没有这个主题，比如小企业会计准则，我该怎么办？理论上，小企业会计准则有这样的描述。

但在实际工作中，建议将小企业会计准则直接纳入营业外收入。

借：银行存款

贷：营业外收入

2、增值税

增值税需要缴纳，就目前税务局的口径而言是比较统一的，个人所得税手续费的退还需要缴纳增值税。

一般纳税人6人，小规模纳税人3人（疫情期间1人）

发票开不开无所谓，税务局要求开具。

如果你不要求它，就不要发出它。不开票，按未开票收入申报！

如何申报？仅限一般纳税人，请在收取的手续费价款和税款分开后填写申报表。例如，二哥水年公司2020年收到1060元的手续费。

销售税1060/=1000，销项税1000*6=60元。收到后当月填写申报表，

但需要注意的是，有些公司通常没有6项业务，在申报时可能无法填写此栏。

如果是这样，您需要联系主管税务机关，打开该字段，然后进行申报。

所以VAT已经缴纳了，我们之前的条目也发生了变化，需要加上VAT。

借：银行存款1060

贷：其他收入 1000

贷方：应缴税款 - 应缴增值税（销项税） 60

那么只针对小规模纳税人，如果一个季度不超过30万，收到的退税也是免税的（填小微企业免税栏）。如果超过30万，那么自然按照3（疫情期间1）申报。

详情请参考本文的声明和填写方法：继续执行 1. 既成事实。这是小规模纳税人最新最全的申报方式

3、企业所得税

在企业所得税方面，自然也是要缴纳的。

由于我们在会计上已取得其他收入或营业外收入，因此利润表上的手续费已反映在当期利润总额中。

因此，我们可以正常申报和支付。声明没有特别说明。

4. 个人所得税

为什么涉及个人所得税？因为根据税法的规定，退还的手续费可以用来奖励相关的员工，如果是用来奖励员工，那么对员工取得的收入征收的个人所得税就不能忽略了。

关于印发《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告2018年第61号规定：

是的，这并不意味着它是必需的！公司会鼓励你允许，但如果你不这样做，你就无能为力。

如果这是作为奖励给予员工的，我是否需要缴纳个人所得税？

这目前是有争议的！包括税务局的反应口径不同。

个人觉得，面对这个有争议的政策，如果贵司已经出台，建议采取谨慎的态度，也就是计税，员工拿奖交税是可以理解的，金额多少公司自己的花费也是不变的，所以无论如何都是一个选择。

它是如何工作的？

自然人电子税局代扣代缴工资薪金个人所得税申报时，可将此金额计入所得一栏。

只发行帐户。

借：管理费用 - 工资

贷方：应付员工工资 - 工资

借：应付员工工资 - 工资

贷方：应付税款 - 应付个人所得税

贷款：银行存款

这就是过程。结束了。我真的懒得申请小额。毕竟申报也麻烦。这也可以被放弃，如果你这样做，你可以不申请。

当然不可能放弃，比如茅台，1700万元以上。