公司集体社保怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-21 10:57:30

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新会计准则下，企业支付给职工的五险一金的现金流出计入应付职工薪酬。

工资计算表需要人工成本合计，人工成本=应付工资+企业承担的社保费=实际工资+个人承担的社保费+企业承担的社保费，五险一金计入计算 加薪时一并记入。

1.提供条目：

借：成本费用科目（金额为人工成本）

贷方：应付员工工资-工资（应付金额）

贷：应付员工工资-社保（金额为公司缴纳社保费的一部分）（可根据社保明细设置三级科目）

二、结转个人承担的部分社保（即代扣代缴）

借：应付职工工资-工资（金额为个人缴纳的社保费用）

贷款：应付职工工资-社保（金额为个人承担的社保费用）

三、支付工资

借：应付员工工资-工资（金额为实际工资）

贷款：手头现金（金额为实际工资）

4、缴纳社保

借方：应付员工工资-社保（金额是在提取工资时计算的公司负担和从工资中扣除的个人负担的总和）

信用：手头现金

计提时，个人负担已经计入工资中的成本费用账户，公司的负担单独列出计入成本的费用账户。扣缴时无需使用其他应付账款和其他科目，工资中的金额可直接转入社保。

此外，对于成本费用科目，如果是生产人员，则将与社会保险对应的金额计入制造费用，如果是工厂经理，则计入管理费用，如果是销售人员，则计入管理费用。 ，包括在销售费用、制造费用、管理费用和销售费用科目下，可以设置社保账户明细核算。

五险一金的计提比例因省市而异

以北京为例：北京市五险一金标准

各类单位缴费比例为个人总缴费比例

养老保险 228 30

医疗保险 12 2 12

失业保险 2 1 2

住房公积金 7 7 14

生育保险 - 1

工伤保险 - 1

总计 44 18 63

工会经费主要有两方面：一是上缴当地工会的部分；另一种是企业工会留存的部分“与工会有关的费用，可以计入工会经费。但是，税法允许扣除的工会经费不能超过应纳税总额的2。一年的工资。”

（一）工会主要支出

企业有工会的，需计提工会费用（须经当地工会批准或备案）。当然，你的工会经费也必须交给当地的工会。民营企业一般没有工会，工会经费就不用提了。但如果你所在单位有工会，或者当地要求成立工会，那么你应该筹集工会经费。工会活动经费通常包括三部分：

1.企业为工会提供的办公设施。包括工会日常活动所必需的住房设备，以及水、电、办公用品等相关公用事业，通常由企业提供，维修费用通常由企业承担。

2、企业按规定提供的工会经费。根据我国工会法的规定，企业每月拨出全体职工实际工资总额的2，拨给企业工会缴纳工会经费，列入管理费。但是，必须收到特殊收据才能扣除所得税。

3.工会会员缴纳的会费。根据我国工会法的规定，工会会员每月领取基本工资的千分之一。5. 缴纳会费。

（二）工会经费清单

工会经费主要用于职工教育和工会活动，其支出范围如下：

1、包括工会组织的日常学习和劳动竞赛，各种报告、展览、讲座等技术交流的宣传费用，以及各种宣传工具的购买和维护以及报刊杂志的集体订阅。

2.文艺活动费用。包括工会开展业余文艺活动的设备购置和维修费，举办晚会、艺术展览等文艺活动的经费；还包括工人文化宫、工人俱乐部、工人图书馆的设备购置、维修和日常经费。

三、体育活动支出。包括工会组织的各种体育活动的器材、资金、体育用品和服装的购买和维护。

4、工会干部培训费是指培训专职工会人员的费用。

5、与工会行政事业性收费有关的费用。包括工会专职人员的人事费、办公费、差旅费等费用。

6、补贴费用。包括工会成员困难补助和职工集体福利补助。

七、专职工会工作人员的工资。工会专职职工的工资由工会经费支付，其他各项福利与企业其他职工相同，由企业承担。