公司股权零转让怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-21 10:55:06

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零转让费份额转让户怎么做

接收方:

借款:长期股权投资

借:资本公积

转让人:

借款:资本存量——XX

来源:股本——XX

已支付的股权转让费的会计处理

所支付的股权转让费计入“资本公积-股权溢价”科目。

按权益面值(一般为1元)，减记实收资本;按股权溢价计算，减记资本公积——股权溢价;根据代扣代缴的个人所得税，计入应纳税额-个人所得税;根据实际支付金额，计入银行存款能力

借款:实缴资本

借款:资本储备-股权溢价

D:应纳税额——应纳税额个人所得税

借:银行存款

股权转让如何进行会计处理?

1、股权转让，无溢价，无个人所得税。

2. 转让股权时，应按股权转让协议签订并备案。

借款:实收资本——XX名股东(受让方)

借款:实收资本——XXX新股东

3.公司转让股权的，应当修改公司章程，办理工商变更登记。根据股权转让协议进入

借款:实收资本——原始股东

贷款:实收资本——新股东

股权转让资金不得通过公司账户。如果是通过公司账户

(1)新股东出资时

借款:现金(或银行存款)

贷款:其他应付款—已收回的股权转让

(2)支付原股东

借方:其他应付款项—已收款的股权转让

贷款:现金(或银行存款)

股本变化过程

1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口)

2、变更营业执照(填写公司变更表，加盖公章第二章，整理公司章程的修改、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照原件到工商局证照办理大厅办理。

3、更换组织机构代码证(填写企业代码证变更表，加盖公章，整理出公司变更通知单、营业执照复印件、企业法人身份证复印件、旧代码证原件到质量技术监督局办理)

4. 税务登记证变更(持变更通知书到税务局办理)

5. 变更银行信息(凭银行变更通知单办理)

公司股权变更所需信息

1. 公司变更登记申请表

2. 公司章程修改(全体股东签字盖章)

3.股东会决议(全体股东签字盖章)

4. 公司营业执照原件(原件)

5. 全体股东身份证复印件(原件)

6. 股权转让协议原件(注明谁将股权转让给谁，股权、债权、债务共同转让，转让方和受让方签字)

零转让费份额转让户怎么办?股份转让时，如果转让费为零，受让人可直接进入资本公积，转让人为借款人的等值股本。具体操作方法，请参考以上。如果是需要收费的，操作一定要有所不同。更多类似的知识，大厅已经覆盖了哦!0元转让股权，是否可以做投资亏损处理，税前扣除?

案例:2020年，A公司成立B公司，货币资金50万元，已到位。2022年，A公司与C公司协商，A公司以0元向B公司转让B公司100股股份。A公司是否可以进行投资亏损处理并在所得税前扣除?

一、A公司的所得税处理

A公司以0元的价格持有B公司100股转让给B公司时，是否涉及企业所得税，主要看发生股权转让时，是否产生股权转让收益。

根据国水函[2010]79号第三条规定，股权转让所得为股权转让所得扣除取得股权所发生的成本后的收益。企业计算股权转让收益时，不得从被投资企业未分配利润和股东其他留存收益中扣除可按股权分配的金额。股权转让收益=股权转让收益-获得股权的成本。

A公司是否产生股权转让收益?本例中，A公司的股权转让收益为0元，获得股权的成本为50万元。A公司没有产生股权转让收益，所以大部分人认为A公司不涉及企业所得税，投资损失可以税前扣除。

但需要提醒大家的是，A公司的股权转让所得税能否确认，取决于股权转让价格是否公允，主要取决于投资者B公司的净资产是否公允，那么谁来确定公允净资产和价值呢?在实践中，评估和审计是标准。

如果B公司净资产的公允价值大于50万，A公司应就股权转让所得缴纳企业所得税;如果B公司净资产的公允价值大于0、小于50万或小于0，则A公司不涉及企业所得税，投资损失可在所得税前扣除。

2A公司投资损失申报的处理

投资损失，A公司应在所得税最终结算申报中报告A105090第24行股权转让损失和A105000 第34(三)行资产损失。

关于留存企业所得税资产损失数据备查有关事项的通知(通知2018年第15号)企业只需填写企业所得税年度纳税申报表《企业所得税税前资产损失扣除及资产损失纳税调整明单》，第15号然后提交资产损失的相关信息。有关资料由企业留存备查。

因此，A公司的投资损失应在所得税汇算清缴时作为资产损失申报。虽然不会将资产损失信息提交税务局，但公司应保留资产损失信息以备查验。留存数据详见公告[2011]25号。

1. 股权投资的税基证明材料;

2. 被投资企业的破产公告和清算文件;

3.工商行政管理部门吊销或者撤销被投资单位的营业执照文件;

4. 政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件];

5. 被投资企业终止经营、交易的法律或者其他证明文件;

6. 被投资企业的资产处置方案、交易及入帐资料;

7、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签字盖章确认投资(权益)损失的书面声明;

8. 会计资料和其他有关证据材料。

第三，A公司的会计处理

根据《企业会计准则》的规定，A公司的投资损失应从“投资收益”中借记，记入“长期股权投资”。

焦宗欣《聚焦财税》

2013年9月的回答

以0元价格成交的股权转让如何进行会计处理?

问:A公司持有B公司的49股股份，这是权益法核算的。截至2012年9月30日，B公司所有者权益为元，A公司长期股权投资账面余额为元。根据股权转让合同，根据B公司2012年9月30日的资产负债表，B公司的其余51股以0元的价格转让给A公司，然后B公司的100股由A公司持有，A公司一直以49股计入投资，10月份如果A公司合并B公司报表，应该如何做会计处理?

答:《企业会计准则》解释(2010)《长期股权投资》第3季度第2条第1款第(4)项规定的长期股权投资，投资企业确认应分担被投资企业的损失，原则上应与长期股权投资和其他实质性构成长期权益的净投资的被投资实体在限额内减为零，除非投资企业有义务承担额外损失。

“实质上构成对被投资方净投资的其他长期利益”通常指长期应收款。例如，企业对被投资单位的长期债权，没有明确的催收计划，在可预见的未来期内也不准备催收，实质上构成对被投资单位的净投资。需要指出的是，该长期利益不包括投资企业与被投资方之间因销售商品、提供服务等日常活动而产生的长期债权。

根据长期股权投资规则的规定，投资企业在确认时应分担被投资企业的损失，应将实质性构成长期股权投资的项目和其他长期权益的投资单位的账面净值合并在一起，将长期股权投资的账面价值减为零，仍未确认投资损失的，按其他长期权益的账面价值继续确认。此外，投资企业在确认中应分摊被投资实体，净损失应考虑除账面价值外的长期股权投资和其他长期权益，如果在投资合同或协议中约定履行额外损失赔偿义务，还应按企业会计准则no. 4。或有事项“的规定确认预期损失承担。

企业在实际经营中，应借记“投资收益”账户，贷记“长期股权投资(损益调整)”账户。如有投资损失，请注明。长期股权投资的账面价值减为零后，考虑到被投资单位实质上构成净投资的其他长期权益，应将确认的持续投资损失借记“投资收益”账户，贷记“长期应收账款”账户;投资企业因投资合同或协议的规定需要承担额外义务的，按照或有事项准则的规定执行对符合确认条件的义务，确认为当期损失，同时确认预期负债，借记“投资收益”账户，贷记“预期负债”账户。除上述情况外，未确认的被投资单位的损失由被投资单位分担，并在账户外备案备查。

根据上述规定，A公司持有B公司49股，采用权益法计算，B公司发生超额亏损，A公司的长期股权投资和其他长期股权实质上构成被投资单位的净投资减为零。结合实际操作，A公司对B公司长期股权投资的账面余额不会出现负数，最多为零。A公司对B公司的会计处理不够准确

《企业会计准则(2010)》《第四季度》《长期股权投资的转换及处置会计方法》第一条第(二)项规定的，因追加投资导致原持有的在关联公司或合营企业的投资转入子公司的本公司的投资，对长期股权投资的账面价值的调整，应当依照本章第二节的有关规定办理。

如果A公司以零元的价格转让B公司的51股股份，首先要确定B公司的市值。市场价值不同于账面价值，通常应该通过评估B公司，然后确定其51股的市场价值来确定。根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。股份有限公司股东以其认购的股份对公司承担责任。公司B的51股股票的价值大于或等于零。

A公司根据不同控制下的企业合并形成的长期投资权利确定初始投资成本。并通过多次交易，逐步收购股权，最终形成企业并购的局面。合并成本是每笔交易成本的总和。A公司向B公司转让股权后持有的100股按成本法核算。转让时的长期股权投资成本为原账面余额加51股转让的市场价格之和。

以零元转让的51股属于接受捐赠取得的股权，以市场价格确认:

借:长期股权投资投资

借:营业外收入

中国纳税申报表