公司购买旅游年卡怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-20 10:47:46

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借款:管理费用——福利费用;借款:员工薪酬——员工福利。

另外，公司支付差旅费时:借款:办理职工工资——职工福利，借款:银行存款。公司发生的差旅费用，应通过“行政费用”相关二次账户、“应付员工工资”相关二次账户和“银行存款”相关二次账户进行核算。员工薪酬是指企业为获得员工提供的服务或解除劳动关系而提供的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、离职福利等长期员工福利

今年年底，我们企业准备购买购物卡50000元。我知道发票是绝对没有税票的。我们的会计如何记帐?

回复

购卡行为属于预付费行为，包括资产过程，不得直接包括费用。

购卡账务处理:

借款:预付账款或其他应收款-购物卡50000元

贷款:银行存款50000元

信用卡根据信用卡的用途不同，科目不同

1. 如果我们公司使用礼品卡支付员工的新年福利，100名员工将获得每人500元的礼品卡。

会计:

借款:交职工工资-福利费50000元

借款:预付卡-预付卡50000元

提醒:

(1)可附上购置卡发票复印件及员工领取礼品卡的签收单;

(二)个人福利计入每月工资，按“工资薪金”所得扣缴个人所得税。

2. 如果我们公司用礼品卡寄给客户作为社会费用来维持与客户的关系。

会计:

借款:管理费用-商务招待费5万元

借款:预付卡-预付卡50000元提醒:

(1)凭购买预付卡时取得的发票复印件及相关礼券，按商务招待费进行税前扣除;

(二)企业因生产经营活动发生的招待费，按发生额扣除60，但最高不得超过白镴销售(营业)收入的5‰。

3.如果我公司使用礼品卡购买产品，会以礼品的形式赠送给客户，例如当销量达到一定水平时，可以赠送一定金额的预付卡给客户。

会计:

借款:销售费用-促销费用50000元

借款:预付卡-预付卡50000元

提醒:

(1)对于不属于随机赠与个人的情况，不需要考虑代扣个人所得税的问题;

(2)销售时，以购买礼品的形式赠送给客户。例如，如果达到一定的销售额，可以赠送一定金额的预付卡作为礼物。在这种情况下，购买预付卡时获得的发票及相关礼券将按照销售成本-税前促销费进行扣除。

4. 如果我的公司使用礼品卡购买办公用品，那就得到一份办公用品清单。

会计:

借款:行政费用-办公费用5万元

借款:预付卡-预付卡50000元

提醒:

购买办公用品可凭购置卡发票和购物清单复印件备案，按有关规定税前扣除。

注意:

拿着购物卡去商场消费的时候还会再要增值税发票吗?

答:

不得在重新索取增值税发票。

参考一

关于“营改增”试点征收管理若干问题的通知(通知20第53号):

(三)持卡人使用单一用途卡购买商品或者服务时，货物或者服务的销售者应当按照现行规定缴纳增值税，不得向持卡人开具增值税发票。

人参第二个测试

天津市税务局2018年所得税汇款面谈回复:

对于企业购买、充值预付卡，应在实际发生业务税前扣除。根据购买或充值、发放和使用的不同情况，税务处理如下:

一、在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值的相关费用不得税前扣除;

二是在发放环节，用相关的内外部凭证，证明预付卡的所有权已经转移，按照使用分类，按照税法进行税前扣除(如:支付给员工作为工资、福利支出，用于社交娱乐作为商务娱乐进行税前扣除);

三是企业内部使用预付卡，在实际发生相关费用时，用相关凭证在税前抵扣。

参考这三点

2012年4月11日，所得税部门在其网站上就所得税相关政策进行了回复，集体、不可分割、非现金方式享受的福利不缴纳个人所得税。

官网2018年第三季度税收政策解读中也明确指出，用人单位发放给个人的福利，无论是现金还是实物，都要依法缴纳个人所得税。但对于集体享受，不可分割，不能量化到个人的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税