公司购买无形资产如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-20 10:23:15

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介绍

目前，大部分企业的会计师已经脱离了传统的手工记账时代，财务软件越来越普及。至于财务软件如何核算，是费用还是资产？以及如何摊销等问题，好顺佳为此整理了5个小问题，分享给会计师参考。

问题 1

问：

单独购买的财务软件4800元，算作费用还是资产？

回答：

借：无形资产-金融软件4800元

贷方：银行存款4800元

提醒：

1、如果购买的软件与固定资产密不可分，无论是否单独计价，都应作为固定资产核算，而不是无形资产核算，如生产设备的自动控制程序；

2、购入的软件能够与固定资产分离，能够单独定价的，确认为无形资产，以取得的成本入账。

问题2

问：

单独购买的财务软件属于“无形资产”，如何摊销？

回答：

财务软件在购买时向税务机关申请，可在2年内摊销。

借：管理费-无形资产摊销200元

贷款：累计摊销200元

政策：

《财政部 关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号），企业事业单位购买的软件符合固定资产认定条件或者无形资产，可以作为固定资产或无形资产核算。销售期可适当缩短，最短2年。

问题 3

问：

一年的财务软件服务费可以算作一次性费用吗？

回答：

借款：管理费-服务费500元

贷：现货500元

提醒：

每年支付的服务费可作为费用，税前一次性摊销。

问题 4

问：

如果我们开发自己的财务软件，我们已经开发了过程中的费用如何核算？

回答：

开发过程中发生的直接和间接费用应计入“研发支出-资本化支出-软件（按软件名称填写）”科目。

提醒：

（一）开发成功的，转入无形资产账户；

（2）开发失败的，将研发费用计入当期损益。

问题 5

问题：

从软件公司购买的财务软件用于会计目的。购买专票可以抵扣增值税吗？

回答：

可以扣除增值税。

政策：

《财政部 关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《试点实施办法》 《营业税改征增值税方案》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：

（一）采用简易计税法计算的项目，免征增值税的项目、集体福利或个人消费、购买商品、加工修理修配劳务、劳务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产仅指用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产……”

资料郝先生说会计师

公司购买无形资产如何核算

购买无形资产如何核算

⑴无形资产是企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按其体现的内容可分为专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许经营权等。

2 无形资产应设立明细标的。一般按照无形资产的类别（专利权、非专利商标权、著作权、土地使用权、特许经营权等）设置为次要主体。

⑶无形资产的主要会计处理。

①企业购买的无形资产，按照应计入无形资产成本的金额计算，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。自行开发的无形资产，按照应当资本化的支出，借记本科目，记入“研发费用”账户。预计该无形资产不会给企业带来经济利益的，按照已计提的累计摊销额计入“累计摊销”科目，按其账面余额计入“累计摊销”科目，借记“非经营性”账户按差额计算。费用”科目。已计提减值准备的，同时结转减值准备。

②处置无形资产，以实际收到的金额等为基础，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，缴纳相关税费和其他费用，计入“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额计入本科目，按其差额计入“营业外收入-处置非经营性资产的收益”科目-流动资产”或借记“营业外支出-非流动资产处置损失”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

⑷ 本科目期末借方余额反映企业无形资产的成本。

【案例】

A公司2009年的主要经济业务如下：

1 2009年1月1日，A公司以6500万元购买了专利权，并以银行存款支付。

2 无形资产采用直线法摊销，摊销年限为 10 年，无残值。

⑶ 2009年末，在对购买的专利权账面价值进行核查时，发现市场上存在采用类似专利技术生产的产品，对A公司产品的销售产生重大不利影响。 A公司决定出售该专利。 2009年12月20日，A公司以5600万元的价格出售了该专利权，该专利权已存入银行。营业税率为5，应交营业税280万元。

要求：编制与上述业务相关的会计分录。 （答案是万元）

A公司的会计核算如下：

2009年1月1日，A公司购买专利权的条目为：

借：无形资产 6500

贷款：6500银行存款

2009年摊销金额的分录为：

借：650 行政费用

学分：650 累计摊销

2009年专利权出让条目为：

借：银行存款5600

累计摊销 650

营业外支出-非流动资产处置损失 530

贷：无形资产-专利权 6500

应交税费-应交营业税 280

好了，以上“购买无形资产如何入账”以及后面的会计处理，本文就给大家详细解答，并通过一个案例为大家梳理一下。我希望你能从阅读整篇文章中有所收获。如有不妥之处，还望指正！