公司公账上提出的差旅费怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-19 08:42:31

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公司销售部员工因业务发展需要出差。差旅费发生时如何进行会计处理？

销售部门报销差旅费的会计分录

1、员工不向公司借款时，对应的会计分录：

借：销售费用 - 差旅费

学分：库存现金

2、公司将相关费用借给员工时，会计分录：

借：其他应收款——**员工

信用：手头现金

3、员工外出报销时 与费用相关的会计分录为：

当所有费用都用完时：

借：销售费用 - 差旅费

贷方：其他应收款 - **员工

当外出时有剩余现金时，对应的会计分录：

借：库存现金

销售费用 - 差旅费

贷方：其他应收款 - **员工

4、补交差旅费等相关会计分录：

借：销售费用 - 差旅费

贷方：库存现金

其他应收账款 - **员工

公司报销差旅费范围

1、用于出差期间的费用，如购买机票、住宿等费用；

2、公司一般对员工出差的伙食费报销给予补贴，或报销相关伙食费后不予补贴

3、员工差旅费的范围包括城际交通费、住宿费、膳食补贴和公用杂费；

4、差旅费证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

公司公众账户中筹集的差旅费如何核算

公司报销客户的差旅费怎么算，经常有小伙伴遇到这个问题。一起来看看吧。

公司报销客户差旅费如何核算？

答：1、有两种解决办法。一是上述费用直接计入招待项目。二是对方根据项目总支出开具劳务费发票，然后将费用列在管理费中。

2, 对方的住宿费不能计入公司差旅费，只能计入应酬费。

3、对方的住宿费可以报销，但只能算作招待费。

分析：

差旅费核算的内容：用于核算本单位职工出差期间发生的费用，包括购置车、船、火车、机票、住宿、伙食补贴等方面的支出。

根据《企业所得税法》，企业为取得收入而实际发生的合理支出，包括成本、费用、税金、损失等费用，在计算应纳税所得额时，允许扣除。相关费用是与收入直接相关的费用。合理费用，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或相关资产成本的必要、正常的费用。

因此，企业承担客户与企业生产经营相关的交通、住宿等费用。属于商务招待费范畴的，相关费用可计入商务招待费。

企业发生的差旅费还可以包括哪些其他会计科目？

会计准则对差旅费的会计处理没有具体规定，在使用会计科目“行政费用”的说明中只提到了一点。根据差旅费报销人员性质的不同，按照会计原则，实践中的差旅费报销主要包括两个会计科目：

1、行政费用——差旅费：主要用于核算管理部门或后勤部门人员出差所发生的费用。

2、销售费用（Operating Expenses）——差旅费：主要用于核算销售或营销部门为销售产品、营销等所发生的差旅费。

但是，对于一些特殊情况的差旅费，需要根据基本会计原则分析确定纳入的会计科目。

1、可计入“制造费用”

例如，某制造企业的产品加工过程中，有一个环节需要外包，但企业不担心受托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员前往受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。

2、可算“在建工程”

企业基础设施部门因施工而产生的差旅费。

3、可计入“研发费用”

公司研发人员为开发新技术、新工艺、新产品而产生的差旅费。

4、可计入“业务推广费”

例如，公司承担消费者往返公司的差旅费。在这个过程中，企业的目的是宣传，实际作用也是宣传，所以本次活动产生的费用应计入“企业宣传费”。

5、可列入“商务应酬”

例如，公司承担客户到公司的差旅费，以维持客户关系。

6. 可计入“伙食费”

例如，企业独立董事为履行独立董事职责而发生的差旅费等。

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