公司给员工购车抵税怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-19 08:37:28

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企业如何处理员工购车的税收问题

近年来，企业为员工购车、租赁员工公务用车、奖励股东和员工用车、报销或补贴员工个人用车相关费用的现象越来越多。企业购车时，车辆的形式不同，税收待遇也不同。

1. 企业为股东购车。

企业为股东购车时，应根据企业的经济类型分别进行税务处理:

1. 个人独资企业和合伙企业为个人投资者购买汽车。财政部、个人投资者关于规范个人所得税征缴管理的通知(财水[2003]158日)规定，个人独资企业和合伙企业的个人投资者在企业的资金中为自己、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营消费支出和购车无关，房屋和其他财产，作为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，按照个体工商户的生产经营所得项目缴纳个人所得税。

2. 其他企业为个人投资者购车。它涉及两种税收:个人所得税和企业所得税。在个人所得税方面，将投资者取得的所得视同企业对个人投资者的股息分配，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，允许合理扣除部分所得。在企业所得税方面，《关于企业为股东购买汽车征收个人所得税的批复》(国水函[]364号)规定，企业为股东购买的车辆不属于企业资产，折旧费用不得在企业所得税前扣除。

2. 该公司为非股东员工购买汽车。

1. 个人所得税。企业为非股东员工购车的，员工购车所得计入其“工资薪金所得”，缴纳个人所得税。关于外商投资企业和外国企业职工实物提供福利如何计算个人所得税的通知(国发[1995]115)No.)规定企业为符合一定条件的员工购车时，应在车辆发票上填写该员工姓名，并约定该员工已在企业工作一定年限，车辆所有权完全归该员工所有。个人实物所得，按照取得个人所得当月的工资、薪金所得，按其凭证上的价格纳税。为取得该财产所有权所需的工作年限内(5年以上按企业法律法规计算)每月平均收入，计入工资、薪金所得并缴纳个人所得税。

2. 企业所得税。企业为非股东员工购车，由于车辆所有权不属于本公司，在企业所得税前不得扣除折旧，在该车辆上发生的各项费用在所得税前不得缴纳。

3.企业租用私人车辆。

租赁是指企业租用个人车辆并向员工支付租金的一种租赁行为。企业发生的租赁费用可凭有效凭证在企业所得税前扣除，租赁期间发生的汽车相关费用和由此产生的个人所得税需要单独处理。

(一)企业未与个人签订租赁合同支付给员工的所得，在企业所得税前不得支付企业租金费用，员工的所得按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。

(二)企业与个人签订租赁合同的，企业与个人应当按照下列规定办理。

1. 根据《营业税税目说明(试行)》和《个人所得税法》的相关规定，员工的租金收入应按“服务—租赁”和“财产租赁收入”分别缴纳营业税和个人所得税。

2. 各地对企业所得税的规定各不相同。如《江苏省国家税务局关于企业所得税若干具体业务问题的通知》(国税发[2004]号)。097)规定，该车所发生的费用应真实、合理、合法凭据，允许扣减，相应由个人承担的车辆购置税、折旧及保险费不得扣减。从以上规定可以看出，在处理个人租赁车辆时发生的情况企业应当与个人签订租赁合同。折旧费用不得在企业所得税前扣除。机动车费用取得真实、合法、有效凭证的，在企业所得税前扣除。

四、企业应当为员工提供补贴或报销费用。

企业在经营过程中无法提供公务交通的，员工可以使用个人用车为公司提供服务，公司可以以现金支付或凭发票报销的方式向个人支付公务相关费用。

1. 企业所得税:对企事业单位公务用车制度改革后有关费用的税前扣除问题《(国水汉[2007]305日)》规定，企业或事业单位公务用车制度改革后，在规定的标准内，为职工报销车辆维修、过路费、停车费、保卫费、修理费、保险费等相关费用，以及以现金或实物形式给予交通补贴，属于企事业单位工资薪金的，五法纳入企事业单位工资总额，按照现行税收工资标准进行税前扣除。

2. 个人所得税:根据国赛报[2007]305号文规定，因公务用车制度改革以现金或报销方式支付给员工个人的所得，视同公务用车补贴个人所得，按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。个人因公车、通讯制度改革取得的公车、通讯补贴事业费，按工资、薪金所得扣除一定标准后的事业费科目缴纳个人所得税。按月缴纳的，计入当月工资、薪金所得，缴纳个人所得税;非按月缴纳的，将当月工资、薪金所得分解合并后缴纳个人所得税。

需要注意的是，企业为员工购买的车辆，可以以公司名义购车，作为公司的办公用车，但可以明确为员工使用(有权利但没有所有权)，所以两种车辆都可以计入固定资产折旧，还可以提高前排使用汽车的燃油费、过路费、停车费、保洁费、修理费、保险等相关费用，企业可以因此减少企业应纳税额，个人无需为此缴纳个人所得税。此外，企业还可以与员工达成协议，如果员工为企业服务年限达到一定标准，就可以按照折旧残值出售给个人，既达到激励员工的目的，又节省了企业和个人的税收支出。公司购车的车辆购税怎么做账?

首先就是要将汽车的价格和购置税费用记在固定资产中，会计分录是:借款:固定资产、汽车(汽车价格和购置税价格);贷款:银行保险和车船税都包括在管理费用中。

公司购车时，包括车价、购置税、消费税、增值税、车船税等，以及后续费用。所以车辆购置税核算中要将购置税计入固定资产，而车辆的其他附加成本都要计入管理成本或销售成本。

在我国购买汽车的个人和单位应依法缴纳购置税，征收对象包括汽车、摩托车等。计算公式为:应税价格乘以税率10。这里需要注意的是，车辆的应税价格与车辆价格不同，其中包含车辆17的增值税，所以应税价格要除以发票价格，不包含增值税成本。

除正常缴纳购置税外，新购置税方案还提供免税站路，包括:自用车辆;带固定装置的非运输车辆;返回服务人员使用的车辆;军队、交警使用的车辆等。

由于购置税是一次性税收，所以会计分录格式为:

借:固定资产

借:银行存款

车船税是每年都需要缴纳的税。分为计算、提取和支付两部分。具体的会计分录格式为:

规定:

借款:管理费——车船使用税

贷款:应纳税款-车船使用税

支付:

借款:要交税——车辆船舶使用税

资信:银行存款/手头现金。

作为个人车主，车辆税主要有购置税和车船税两种。购回新车时，需要及时缴纳购置税。一般情况下，购置税成本为:应税价格×购置税税率。现行购置税税率为10，应税价格为增值税车辆净价。当车主到相关部门缴纳购置税时，工作人员会对车辆购置税进行会计分录。

例如，单位买了一辆新车是15万元，交了1万元的购置税，又买了5000元的保险，那么在会计上是，

借款:固定资产 万(15万+)

日常开支-保险$5,000

贷款:银行存款 万

以上为大家详细介绍一下公司购车购置税是如何做账的?无论是企业还是个人都应该诚信纳税哦，学习更多会计知识请持续关注大厅，如果您有疑问请点击小窗口咨询我们专业的会计老师。