公司发票如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-17 15:17:32

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如果采购无法获得发票，则意味着公司在没有发票的情况下有额外费用；如果不能解决成本支出问题，就会虚增公司账面利润，导致企业所得税负担沉重。所以解决的办法就是想办法用其他方式找回成本发票来补充没有发票的采购。如果您想降低公司的整体成本，解决已经花完却拿不到发票的问题，可以通过好顺佳推荐的以下方法解决：

设立适合原公司经营企业的独资企业。原公司承接业务后，分包部分由独资企业完成。个人独资企业享受税务园区批准的征收政策，个人所得税税率为.小规模增值税3；附加税。

通过灵活用工平台提供的外包服务解决发票问题。公司通过与边财随灵活用工平台合作，针对平台上的不同项目进行服务外包，利用平台上200余项发票服务，有效解决了公司无法获取费用发票的问题，帮助企业公司。降低成本，从而大大降低企业成本，减轻压力。

边财穗平台尤其擅长为科技、物流、商业、广告、文化传媒、企业管理、工程管理、设计、文化教育、服务业、旅游、制造、房地产、人力资源等领域的专业人士提供服务一般纳税企业可以解决用工和财税问题，可以根据企业实际情况量身定制灵活用工方案，审批征收实施方案。平台成功案例多、经验丰富、成本降低幅度大，深受企业信赖。

也可以通过设立与原公司业务相匹配的个人独资企业，以业务形式获得高级管理人员、股东和员工的分红或佣金；个人独资企业享受经批准的个人所得税征收政策。

以上就是公司未开票费用的相关内容，希望对大家有所帮助，更多的营业税问题也能顺利获得。

餐饮发票是企业财务人员日常工作中最重要的部分。常见的发票之一，也是税务稽查的重点。那么如何做一个更合理的账呢？

尚天泽财税需要提醒大家的是，领取餐饮发票不能任性。下面就来看看具体怎么处理吧~

1. 差旅费

员工出差期间发生的100元标准餐费为差旅费，允许在企业所得税前扣除。

借：管理费——差旅费100元

贷：100元现金存货

2. 会议费

公司市场会议期间发生的1万元餐费为会议费。所有扣除额都可以在企业所得税之前进行。

借款：管理费-会议费10,000元

贷：10,000 元存货现金

提醒：

会费会有餐饮发票，税前扣除没有问题，但一般会要求提供会议相关的会议通知、会议签到簿等能证明的材料会费的真实性。如会议通知（包括内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议纪要等资料。

3. 董事会费

公司董事会会议期间发生的2000元伙食费属于董事会，允许在企业所得税前扣除。

借款：管理费-董事会费2000元

贷款：2000元现金存货

4.职业教育费

公司员工职业技能培训过程中发生的1000元伙食费属于职业教育费用，允许按工资总额在企业所得税前扣除，超出部分允许结转，以后扣除纳税年度。

借款：应付职工工资——职业教育1000元

贷款：1000元现金存货

5. 热情好客

在企业的日常实践中，经常会遇到过年、过节等。以员工聚餐为例，所有参与餐饮活动的人都是企业员工。此外，还有员工加班或在公司外工作，影响餐食返还等。, 由于员工吃饭不方便，公司为员工提供工作餐。均应计入福利费，可按工资总额的14%在企业所得税前扣除。这是给员工的，不是给外人的。外来人员的费用必须包含在招待费中。

6、业务宣传费用

企业在销售业务洽谈和展览过程中发生的9000元餐饮费用为企业宣传费用，可按营业收入总额的15%在企业所得税前扣除。

借款：销售费用-商业推广费9000RMB

贷款：存货现金9000RMB

总而言之：

1. 商务招待包括餐费，但不一定是所有餐费 商务招待；

2.好客，当然，特指“外人”而不是“自己的人”；

3. 并不是所有的餐费都应该算作商务招待费，是按面值60的税额扣除的。

常见的企业会计处理

对于公司的正常经营，会产生大量的餐饮费用，但由于经营目的不同，餐饮费用的核算和税务处理也完全不同。

1、因生产经营的合理需要而发生的伙食费，在会计核算中列为“行政费用/销售费用-商务招待费”。

税务处理

案例一：A公司2020年业务招待费100万元，销售收入2000万元。

企业所得税的扣除，按照发生额与当年营业收入的5‰两者孰低计算。

实际商务招待费金额为60*100=60万元，

锡销售收入5‰*2000=10万元时

二者取较低者，则扣除限额为10万元，加税=50-5=45万元。

2、员工食堂就餐和加班聚餐，会计核算中列出的“应付职工工资-职工福利费”按人员不同岗位汇总为制造费用/管理费用/销售费用

税务处理

\n案例2：假设A公司2020年员工工资产生400万元，员工福利费用扣除限额为400*14=56万元。如果A公司当年发生的职工福利费用为60万元，则应纳税额增加60-56=4万元。

职工福利费低于56万元的，无需调整。

3、标准范围内的餐饮费用在员工出差的会计核算中以“销售费用/管理费用-差旅费用”的形式列示。

税收待遇——可在企业所得税前扣除

4、企业组织 职工职业技术培训、培训期间伙食费、会计核算所列“应付职工薪酬-职工教育费用”，按不同岗位归总为制造费用/管理费用/销售费用人员

税务处理

5、公司在酒店开会，会议期间用餐，账目列为“行政费用-会议费用”

税务处理——可在企业所得税前扣除，需提供证明材料（包括但不限于会议名称、时间、地点、目的及参会人员名册、会议资料等、增值税发票、现场照片或视频资料、付款单等）

6、企业筹建过程中发生的伙食费，在会计核算中列为“筹建费用”。 -商务娱乐”

税务处理

7、企业组织职工活动期间发生的伙食费在会计核算中列为“应付职工薪酬-工会费用”，并汇总为制造费用/管理费用/销售费用

税务处理

8、公司设有董事会，董事会期间发生的餐费在会计核算中列为“管理费-董事会会费”

税务处理-企业所得税前批准扣除，需提供证明材料（包括但不限于会议名称、时间、地点、目的及参会人员名册、会议资料等、增值税发票、照片或会议地点的图像、付款单等）

\n 9、企业在销售业务洽谈会、展会期间发生的餐费，列入“销售费用-企业宣传费”

税务处理

这里需要注意的是《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费税前扣除有关事项的公告》（财政部国家税务总局公告2020年） 43号文规定，化妆品生产或销售、药品生产和饮料生产（不含酒类）企业发生的广告费和业务推广费，不得超过当期销售（营业）收入的30%。扣除;超出部分允许在以后的纳税年度结转和扣除。

案例3：假设A公司为医药生产企业，2020年销售收入为2000万元，实际广告费用为220万元（已取得相应发票）。 )，业务宣传费120万元

企业A在计算2020年应纳税所得额时可以扣除的广告费和业务宣传费为：

扣除限额：2000×30=600（万元）

实际金额：200+120=340（万元）

实际税前可抵扣金额按实际金额与扣除限额比较，以较低者为准。

因此，免赔广告费和业务推广费为340万元

广告费和业务推广费的超额部分可以无限期结转以后的纳税年度，是税法和会计制度的暂时性差异。