公司饭堂支出可以做账吗

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  好顺佳集团

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  2022-09-17 15:16:29

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在食堂购买电饭煲如何核算？

根据《企业所得税法》及其实施条例，企业发生的与所得相关的实际、合理的费用，包括成本、费用、税金、损失等费用，在计算应纳税所得额时，允许扣除。纳税人必须提供有效证据证明该支出是实际发生的，包括发票、进口报关单等。企业发生费用但未按照发票管理办法取得发票的，不能作为税前扣减证明。所以，这些自制的证明，就相当于白条抵消账户，税务部门是不会承认的。

1、企业会计处理

1 企业食堂应设立单独的辅助账户，分别核算食堂的收支，核算食堂的费用。公司支付食堂费用时：

借：其他应收款-食堂

贷款：货币资金

月底食堂会向财务部开具食堂结算收据，财务部根据结算收据：

借：管理费用-员工福利费

贷：其他应收款 - 自助餐厅

2 公司为食堂购置的固定资产，属于公司的福利，设备的使用不得抵扣进项税额。

借：固定资产

学分：货币基金

计提折旧时：

借：管理费用-员工福利费用

贷方：累计折旧

3 企业提高食堂员工工资

借：管理费-员工福利费

贷：应付员工工资

二、食堂辅助账的会计处理

食堂辅助账需要详细记录食堂收到的配菜、食材采购支出、企业财务和税务检查收取的员工费用等。企业所得税结算缴纳时，企业收取的福利费按照税法规定的扣除比例按工资总额的14进行调整。

1 食堂设置辅助服务，反映食堂收支情况，在接受企业资助时：

借：货币资金

贷方：其他应付款-公司

2 食堂采购材料时：

借：原材料

信贷：货币资金

三月底盘点、计算消耗、结算食堂费用：

借：食堂支出费用

贷：原材料

4收取员工支付的餐费

借：货币资金

学分：食堂费用

注：内部食堂收取员工用餐费用，不计入食堂收入，直接冲抵食堂费用。由于企业内部非独立核算单位相互提供的服务不构成增值税纳税义务，因此向职工收取的费用不征税。

5月底，食堂根据当月食堂支出成本开具内部结算收据，上报公司财务：

借：其他应付款 - 公司

贷：食堂支出成本

以上是好顺佳回答【在食堂买电饭煲如何记账】的问题，希望对你有所帮助。想了解更多会计实务和税务实务，可以关注“好顺佳”。进入会计实务交流群，免费答题。

公司的食堂费用能入账吗？

在食堂购买电饭煲如何核算？在做会计的时候，会计师会遇到各种各样的问题。内容，一起来看看吧。

食堂购买电饭煲如何核算

根据《企业所得税法》及其实施条例，与企业取得的所得有关的实际、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等费用，在计算应纳税所得额时，允许扣除。纳税人必须提供有效证据证明该支出是实际发生的，包括发票、进口报关单等。企业发生费用但未按照发票管理办法取得发票的，不能作为税前扣减证明。所以，这些自制的证明，就相当于白条抵消账户，税务部门是不会承认的。

1、企业会计处理

1 企业食堂应设立单独的辅助账户，分别核算食堂的收支，核算食堂的费用。公司支付食堂费用时：

借：其他应收款-食堂

贷款：货币资金

月底，食堂开具食堂结算收据到财政根据结算收据：

借：管理费-员工福利费

贷：其他应收款-食堂

2 公司为食堂购置固定资产，属于公司福利。使用设备不得抵扣进项税额。

借：固定资产

学分：货币基金

计提折旧时：

借：管理费用-员工福利费用

贷方：累计折旧

3 企业提高食堂员工工资

借：管理费-员工福利费

贷：应付员工工资

二、食堂辅助账的会计处理

食堂辅助账需要详细记录食堂收到的配菜、食材采购支出、企业财务和税务检查收取的员工费用等详细记录。企业所得税结算缴纳时，企业收取的福利费按照税法规定的扣除比例按工资总额的14进行调整。

1 食堂设置辅助服务，反映食堂收支情况，在接受企业资助时：

借：货币资金

贷方：其他应付款-公司

2 食堂采购材料时：

借：原材料

贷款：货币资金

3月底计算消费，结清食堂费用：

借：食堂支出费用

学分：原材料

4 支付餐费

借：货币资金

贷：食堂费用

注：内部食堂收取员工用餐费用，不计入食堂收入，直接从食堂费用中扣除。由于企业内部非独立核算单位相互提供的服务不构成增值税纳税义务，因此向职工收取的费用不征税。

5月底，食堂根据当月食堂支出成本开具内部结算收据，上报公司财务：

借：其他应付款-公司

学分：食堂支出成本

账单要求

食堂虽然作为辅助核算账户，但其核算仍需符合国家税法规定，所有采购活动必须取得正规发票。否则，税务机关在后续税务检查中将不予受理。企业所得税税前扣除的，调整和处罚应交所得税。

因此，企业在采购食堂时一定要注意发票规定。不要为了节省采购成本，从不能提供发票的商品经营者那里购买原料，让白条收据入账，但最终付出更高的代价。

如何解决食堂发票问题

第一招：食堂外包，承包方开票记录。

公司可以将整个食堂外包给食堂承包商。食堂承包商为公司准备员工午餐，负责采购食堂所有食材。公司按时支付食堂承包费，并向食堂承包人提供发票录入要求的所有金额。

第二招：选择农产品生产商购买食堂用品。

企业可以选择以下供应商，如：农场、农村专业合作社等，直接开具发票到账。这些农产品生产企业可以免税销售自己的农产品。

第三招：选择农产品贸易公司。

农产品贸易公司也是免征增值税的，所以也选择他们开具发票。

第四招：找农业个体户。

农民个体户从事农产品生产，免征增值税和个人所得税，还可开具发票。

第五招：发放伙食补贴，即使没有票，依然会记入账户

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