公司发票当月已做账怎么处理

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  好顺佳集团

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  2022-09-17 15:09:34

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原标题:无票业务的五种常见会计处理

情况1:货款已经支付，但是供应商当月没有发票要开，只能下个月补。如何入账?

例如，该公司是一般纳税人，11月份采购了一批原材料。付款方式是先付款后交货。发货同时开具发票，会计处理如下:

付款时间:

借方:预付账户——XX公司

D:银行存款

收到发票后:

借款:原材料(根据实际业务确定相应费用或存货项目)

应纳税额—应纳税额增值税(进项税额)

C:预付款——XX公司

提醒:仓库不能超单。

案例2:购买的设备已经预付，但设备已经到账，发票还没有到账，如何入账?

例如:本公司为一般纳税人，购买一台设备，先付款，后交货。设备发出后，公司确认无问题，对方开具发票。那么会计处理如下:

预付款:

借方:预付账户——XX公司

C:银行存款(视付款方式而定)

借方:在建工程(如能收到专项发票，可扣除税金)

C:预付款——XX公司

收到发票及设备验收后:

借用:固定资产——XX设备

应纳税额—应纳税额增值税(进项税额)

R:施工中

预付款——XX公司

温馨提示:提前付款是不能开票的，毕竟在实际工作中可能会发生退货等情况，再开红色发票比较繁琐，会计核算也不好对账。在合理情况下，允许企业因时间差而提前收取费用。

情况3:员工出差丢失或忘记索要发票，如何入账?

例如，小明去广州出差，差旅费5000元，机票3000元，住宿费1500元，餐费300元，车费200元。分为以下几种种情况:

(1)如果是公交车票、租赁车票遗失，说明遗失原因，注明行驶路线和里程，在领导批复签字后报销，在所得税计算中做增程处理:

B:差旅费用

D:银行存款

(2)如果是定额餐费发票遗失，员工要做详细的书面说明，需要报销明细文件(包括项目名称、报销金额等)明细，并报直属领导和上级领导批准，方可提交报销单，但在所得税结算时增加要做处理。

Tips:注意避免重复报销电子发票。

(3)住宿费发票遗失:

A:如果缺失的是增值税专用发票:

向酒店索要相应专用发票的记账页复印件，由财务部门拿着复印件到主管税务机关进行认证。经认证合格后，由酒店所在地主管税务机关出具《增值税专用发票遗失纳税申报证明》，并凭该证明及专用发票会计复印件报送公司主管税务机关。经审核合格后，可作为增值税进项税额抵扣凭证使用。

B:如果缺失的是增值税发票

可以凭在县级以上报刊上刊登的无效声明和国家主管税务机关的行政处罚决定书，要求开票方补发发票。开票方应在开出相应的红字发票后，重新开具发票。

(4)机票、火车票等遗失，由于此类发票采用实名制，需说明情况，打印购票记录，经领导批准后报销。

Tips:借条报销可能会给公司造成损失，一般实名票据遗失时无法报销。

情况4:我们已经收到供应商的材料进行月结，但是没有发票。如何做账?

例如:公司用大量的资金购买材料。为了资金周转，双方协商在规定的时间内付款，付款后再开具发票。所以公司收到材料后，没有发票，入账如下:

收到材料后，按对采购部和仓库提供的材料领用单、采购单、发货单、收货单和供应商报表进行以下会计处理:

(普通发票惯例)

借用:原材料(以实际情况为准)

应纳税额——应纳税额增值税(暂定预估进项税额)

C:应付账款

(专用发票惯例)

借款:原材料(不含税金额)

R:应付账款的暂定估计数

收到发票时(根据上述专用发票和普通发票，有以下三种方式):

1.

B:应付账款

D:银行存款

2.

B:应付账款的暂定估计数

应纳税额—应纳税额增值税(进项税额)

D:银行存款

3.

借:原材料

R:应付账款的暂定估计数

借:原材料

应纳税额—应纳税额增值税(进项税额)

C:应付账款

B:应付账款

D:银行存款

案例五:没有发票的其他小额费用如何入账?

比如会计在小卖部为一些工作人员的福利购买物品，从个人和工商户处购买小型五金配件，找个人维修电路等等，这些费用，个体经营者不愿意或不知道如何开发票，只能在只能开收据的情况下，按照税务局整体合理性原则下，按收据入账。经税务机关审计的，进行纳税调整。回到搜狐查看更多信息

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