公司法人转走2万款项如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-17 15:09:13

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法人向本公司借款应计入其他应收款，会计分录：

借：其他应收款-法人

贷款：银行存款

1、保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保单款项、应收还款、应收账款、应收账款、应收分保未到期准备金、应收再保险款、长期应收款和其他应收款以及经营活动以外的临时付款的准备金。

2、本科目应按其他应收款及交易对方（或个人）项目详细核算。

3、企业有其他各项应收款和暂时性付款时，借记本科目，贷记相关科目；收回或转售各种金额时，借记“现金”、“银行存款”、“补偿费用”等科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额为企业尚未收回的其他应收款。

扩展数据：

为反映和监控其他应收款的增减及其余额，企业应设立“其他应收款”科目进行会计核算。 “其他应收款”账户的借方登记 其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回，期末余额一般在借方，反映尚未收到的其他应收款已被企业追回。

一、审核其他应收款内部控制制度

\ n 检查其他应收款内部控制制度时，应注意：

1.被检查单位是否建立了明确的职责分工。 “其他应收款”的总账和子账应由不同人员分别登记；收款人不得从事其他应收款的记账。

2、是否建立了准备金征用和报销制度，准备金限额的确定是否合理，实际执行是否严格按照制度控制。

3、是否有包装材料的收、收、取、退等制度，是否有专人保管，是否有单独的账簿记录。

4、是否建立定期清扫制度，是否收取其他应收款。工作是否及时等。

二、运输使用复核法检查其他应收款

（综合审核“其他应收款”分类账）

通过查看概要说明和业务内容，查看是否存在不属于“其他应收款”账户的账款、会计范围内的各种应收款和临时性款项；是否有应向员工收取的各种预付款；是否存在长期多付；

三、用检查法检查其他应收款

（在核对明细账的基础上，核对会计凭证和原始凭证）

不属于“其他应收款”科目的会计核算，往往通过查看会计凭证和原始凭证一目了然。通过审核会计凭证和原始凭证，可以了解垫款的具体内容和垫款坏账损失处理的依据，从而判断会计处理是否正确。

通过核对会计凭证和原始凭证，可以了解借款部门（单位）、借款人、借款时间、借款原因、借款金额、还款情况、长期拖欠情况等；原始凭证可用于核对本公司将其他应收款作为坏账损失处理的依据是否合规。

4、采用调查法核对其他应收款

（与对方调查）

在核对方式的基础上，对于与情况不符的其他应收款，应查明对方是否已退还租金或押金，但企业尚未入账，将其转为“小金库”或被相关人员挪用；对于长期应收款，应要求相关人员查明长期应收款的原因，以进一步明确可能造假的全过程。

参考百度百科-其他应收账款