公司发放礼品卡怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-17 14:57:49

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春节前，不少企业在春节期间购买购物卡作为员工福利。问题是，怎么做会计，还是要交个税？

1、公司购卡时的会计分录

借记：预付账户-预付卡25000元

贷款：银行存款25000元

2、公司卡作为福利发给本单位员工属于职工福利费。

借：应付职工工资-职工福利费 25,000 元

贷款：预付账户-预付卡25,000元

3、福利费月度分配

借：管理费-员工福利费25000元

贷款：应付职工工资-福利费25000元

购物卡发放的员工福利可以具体量化到个人，可以分期，所以需要按规定缴纳个人所得税。

2012年4月11日，所得税司在网站上就有关所得税政策作出答复，集体享受的、不可分割的、非现金的福利，无需缴纳个人所得。税。

官网对2018年第三季度税收政策的解读也明确，用人单位发放给个人的福利，无论是现金还是实物，均应依法缴纳个人所得税。 .但是，对个人集体享有、不可分割、不量化的非现金利益，原则上不征收个人所得税。

购物卡也叫预付卡，有两种：

单用途卡（只能在特定场所消费，比如超市发行的预付卡，只能在超市消费）

More Use卡（可在授权商户消费，如紫合信、Smart等）

我们发现会计人员对购物卡的记账处理仍然不准确，甚至直接一次性支付了购物卡的购买费用。其实这是错误的。在此，我们总结了5种会计处理方法供大家参考。

案例一 我公司购买了一张5000元的购物卡，获得了增值税普通发票，项目名称为“预付卡销售及充值”，税率为“无税”一份。

账户：

借记：预付账户-预付卡5000元

贷款：5000元银行存款

提示：不能直接计入“行政费用”，不得在企业所得税扣除前计入。

案例2 我公司使用购物卡为员工提供新年福利，10名员工，每人一张500元的购物卡。

账户：

借：应付职工工资-福利费5000元

贷记：预付账户-预付卡5000元

提醒：

（1）附上即可 附上购买购物卡的发票复印件和员工领取购物卡的签章；

（2）属于个人福利，应计入月工资，并按“工资薪金”收入代扣代缴个人所得税。

案例3 我公司将购买的购物卡作为社交娱乐费赠送给客户，以维持客户关系。

账户：

借：管理费-商务款待5000元

贷记：预付账户-预付卡5000元

提醒：

（一）应凭购买预付卡时取得的发票复印件及相关礼券按业务招待费税前扣除；

（二）企业发生的与生产经营活动有关的商务招待费，按照已发生金额的60扣除。扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。

案例4 我司使用购买的购物卡在产品销售时以礼品的形式赠送给客户。例如，当达到一定的销售额时，可以赠送一定数量的预付卡作为礼物。

账户：

借：销售费用-促销费5000RMB

Credit: Prepaid Accounts-Prepaid Card 5000RMB

提醒：

（一）对于不属于随意赠送给个人的，无需考虑代扣个人所得税的问题；

（2）销售时，以赠品的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额可以赠送一定数量的预付卡，此时应按税前扣除以购买预付卡时获得的发票和相关礼券为基础的销售费用-促销费。

案子例5 我司使用购买的购物卡购买办公用品，获取办公用品清单。

账户：

借：管理费-办公费5000RMB

贷款：预付账户-预付卡 5000RMB

温馨提示：购买办公用品，可凭采购卡复印发票，物品和购物清单将按相关规定记入账户并在税前扣除。

公司发行的礼品卡如何核算

公司购买购物卡作为赠品时如何进行会计处理，什么时候可以在税前扣除？

为了维护客户关系，企业经常在重大节日向客户赠送礼物，以增进企业之间的关系。很多公司会选择购物卡，也就是预付卡，比如一些大型商场、超市的预付卡，特别是针对顾客、企业高管等个人。有时企业也会将其作为员工福利发放给员工。那么，企业购买了预付卡后应该如何纳税呢？

我们常见的商场预付卡基本都是单用途卡，只能在指定公司或关联集团或通好顺??家的加盟体系内兑换商品或服务。

根据增值税相关规定，销售预付卡的企业（持卡人）只能向持卡人开具增值税普通发票。持卡人持卡到指定企业（卖家）消费时，卖家不再开具增值税发票。

因此，作为购卡者，企业购买预付卡后，只能获得普通增值税发票，不能作为进项税额抵扣。

在企业所得税方面，普通发票可以在税前扣除，但不是在购买预付卡的当期，而是在预付卡给客户（员工）时，即卡离开企业.

相关会计处理如下：

1、公司购买购物卡，获得增值税普通发票。产品名称为“预付卡销售充值”，发票税率为零。

借记卡：预付 - 预付卡

贷款：银行存款

2、公司将卡发给他人，根据实际情况发卡；

① 购买卡并作为员工福利发给员工

借：管理费-福利费

贷款：应付工作工资 - 福利费用

借：应付工资 - 福利费用

信用：预付 - 预付卡

请注意，有关于员工福利费用扣除限额的规定。超过企业实际支付的工资总额的14，不得在税前扣除。

② 购买卡片并赠送给客户进行社交

借：管理费用 - 商务款待

信用：预付 - 预付卡

请注意，企业款待是税前扣除限额为实际金额的60，不能超过公司营业收入的。

③ 购买信用卡作为销售商品或服务的抵押品

借：销售费用-商业推广费用

信用：预付 - 预付卡

在这种情况下，应根据发票和相关礼品的详细信息从销售费用的全额中扣除。

④ 购卡公司自行消费

借：管理费-办公费/生产成本等。

信用卡：预付预付卡

说到税收，除了个人，可以说也是所有企业都需要考虑的大问题，包括马云和刘强东。不然怎么会有马云没有工资，而刘强东的年薪只有一元钱这种事？

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