公司发布会费用怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-17 14:55:44

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  2241

高新技术企业贸易会计分录

业务描述

会计分录

收入类

技术服务费收据

B:银行存款

C:主营业务收入-技术服务费

R:应纳税额-应纳税额-销项税额

销售软件

B:银行存款

C:主营业务收入——软件

R:应纳税额-应纳税额-销项税额

收到的技术维修费用

B:银行存款

C:主营业务收入-技术维护费

R:应纳税额-应纳税额-销项税额

收取咨询费、计划费

B:银行存款

C:主营业务收入——咨询策划费用

R:应纳税额-应纳税额-销项税额

租赁域名转租

(域名已提交给客户，银行已收到款项)

B:银行存款

C:其他业务收入

R:应纳税额-应纳税额-销项税额

收到客户的主机租赁费

B:银行存款

C:其他业务收入

R:应纳税额-应纳税额-销项税额

上课的费用

结转成本

B:主营业务成本

C:有现货

研发支出-工资

研发支出-社会保障和公积金

C:累计摊销

租用域名

B:其他业务成本

B:应纳税额-待证明的进项税额

D:银行存款

为类

支付交货

借:行政费-快递费

B:应纳税额-待证明的进项税额

D:银行存款

支付通信

借记:行政费用-通讯费用

D:银行存款

支付房租

接待员:行政费用——租金

借:应该交税费用-进项税有待证明

D:银行存款

付水电费

借:开销-公用事业

B:应纳税额-待证明的进项税额

D:银行存款

支付办公室费用

Borrow:行政开支——办公室开支

B:应纳税额-待证明的进项税额

D:银行存款

宣传新软件，召开新闻发布会，支付场地租金

支付广告活动的费用

支付冠名费

借款:销售费用-租金/广告费用

B:应纳税额-待证明的进项税额

D:银行存款

百度账号充值，开启百度营销

借:销售费用

B:应纳税额-待证明的进项税额

D:银行存款

员工培训费用

借款:行政费用——职工教育经费

B:应纳税额-待证明的进项税额

C:支付员工薪酬—员工教育基金

提供的工资

借:研发支出——工资

借款:销售费用——工资

借:间接工资

C:应付给员工的工资

社会保障和公积金提取(单位)

借款:研发支出-社保和公积金

借款:销售费用-社会保障和公积金

回复:行政费用-社会保障和公积金

D:应付员工薪酬-社会保障及公积金(单位)

工资下个月发

支付社会保障

提交一个税收

借款:应付的员工补偿-工资

D:其他应收款-社会保障及公积金(个人)

R:应纳税额-个人所得税

D:银行存款

借款:应付员工薪酬-社会保障及公积金(单位)

借方:其他应收款-社会保障及公积金(个人)

D:银行存款

借款:应纳税额-个人所得税

D:银行存款

折旧

B:管理费用——折旧费用

D:累计折旧

营业外收支

公司被评为“双高”企业，获得科技局奖励

B:银行存款

D:营业外收入——财政补助收入

即计提增值税即征即退

借:要交的税即增值税即征即退

D:营业外收入——财政补助收入

资产类别

购买软件专利

借:无形资产

B:应纳税额-待证明的进项税额

D:银行存款

新软件A申请版权并支付管理费

软件A开发出来，形成了企业的无形资产

借款:研发支出-资本化支出(软件A)

B:应纳税额-待证明的进项税额

D:银行存款

借:无形资产

研发开支-资本化开支(软件A)

购买源代码程序开发软件B

软件B已开发成企业的无形资产

借款:研发支出-资本化支出(软件B)

B:应纳税额-待证明的进项税额

D:银行存款

借:无形资产

资料:研发支出-资本化支出(软件B)

买一个苹果

借:固定资产

B:应纳税额-待证明的进项税额

D:银行存款

专利权和著作权的转让

B:银行存款

C:无形资产

R:应纳税额-应纳税额-销项税额

C:营业外收益-处置资产的收益

负债

纳税

借款:应交税金-XX税金

D:银行存款

B:银行存款

贷款:要交税费——增值税即征即退

总结总结

无形资产的收购包括外包和自制两种

无形资产外购、借款:待证无形资产贷款:银行存款

企业取得无形资产时，应当判断其使用寿命

使用寿命有限的无形资产应摊销，借来的:管理成本借来的:摊销累计

使用寿命不确定的无形资产不得摊销

自制无形资产研发支出分为资本化支出和费用化支出

借款:行政费用200万，借款:研发费用-费用支出

2)在2019年

贷款:研发支出-资本支出300万贷款:银行存款300万

3) 2019年6月30日

借款:无形资产300万借款:研发支出-资本化支出

满足资本化条件:借款:研发支出-资本化支出贷款:银行存款

不符合资本化条件:借款:研发支出-费用支出贷款:银行存款

例如，A公司自己开发了一项专利。

截至2017年12月31日，科研经费已达200万。经过测试，该项目已完成研究阶段。

从2019年1月1日进入开发阶段，2019年开发支出300万，符合资本化条件，

2019年6月30日，该项目研发活动完成，并获得专利

1) 2017年12月31日

借款:研发支出-费用支出200万贷款:银行存款200万

享受软件增值税上的即时退税

一般增值税纳税人销售自行开发生产的软件产品，按13的税率征收增值税。

对增值税实际负担超过3的，立即实行征退政策

财税[2011]第100号财政部、关于软件产品增值税政策的通知

立即应纳税额=软件产品当期增值税-软件产品当期销售额x3％

软件产品本期应纳税额=软件产品本期销项税额-软件产品本期抵扣进项税额

当前软件产品销售税=当前软件产品销售额×17

PS:每个行业的核算似乎都比较复杂，可以按照以下思路来整理:

步骤1:通用框架

利润表从上到下顺序(收入、成本、成本、业务外收支)梳理每个业务的常见分项，按业务类型和课程大类分类

资产类掌握核心的资产(大型固定资产、无形资产等)是什么，摊销法、摊销科目是什么

按债务类别(各行业税收特殊性)缴纳的税款有哪些，税收优惠，是否有退税项目

其他交易都是单独管理的模块，侧重于账龄分析，一些简单的项目，如税收、附加会计核算方法，各企业基本相同，不作为了解会计规则的重点项目

在总结总体框架的基础上，提炼出企业专用会计规则，重点梳理:

区域和其他行业的特殊性与其他行业相同，比如工资和办公费用，不需要重点关注

企业的特殊业务的会计准则，即使是在同一个行业，每个公司的业务也有差异，或者是由于自身的系统配置、标准认识等造成的特殊处理方法，这些也要记录下来

根据以上步骤，可以参考上述表格思路，根据情况进行梳理、更新和补充，从而形成企业会计的整体框架。