公司发放的现金福利怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-17 14:54:30

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目前，公司将在春节和节日期间为员工提供一定的福利。如果公司向员工发放现金奖励，他们应该如何记账？他们应该如何处理税收？ n 公司如何向员工支付现金奖励？

借：应付员工工资 - 福利费

贷方：库存现金

如果现金奖励与工资、薪金相结合，其核算处理如下：

借：应付员工工资 - 工资

信用：手头现金

如何处理现金奖励征税？

一、个人所得税

根据相关规定是的，单位内每个人的补贴不在免税福利费的范围内，所以现金奖励应计入员工工资和工资收入，需要代扣个人所得税。

2、企业所得税

企业发生的职工福利费用不超过工资薪金总额14%的，准予扣除。对于超出部分，应相应地进行税收调整。

现金奖励与工资、薪金一并支付的，税务处理如下：

一、个人所得税

如果福利补贴与工资、薪金相结合，那么个人所得税属于工资收入，需代扣代缴。

2、企业所得税

按照有关规定，福利补贴与工资、薪金一并发放的，可以作为企业的工资、薪金，允许在所得税前扣除。 （参见《关于扣除企业工资薪金和职工福利费的通知》（国税函[2009]3号）文件）

相关知识拓展：

1. 节日期间，公司员工聚会花费3000元，如何入账？

借：应付雇员工资 - 福利费 2000

贷款：银行存款3000

2、中秋节期间，公司为员工发放了300元的零食大礼包。如何开户?

借：应付职工工资-福利费300

贷款：银行存款300

3、国庆节，公司组织员工差旅费3万元，怎么做会计分录？

借：应付员工工资-福利费 30000

贷款：银行存款30000

推荐阅读：福利费用如何做会计分录？

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新年实物福利分配的会计分录

一、现金福利的会计分录：

借：应付职工薪酬-职工福利费

信用：手头现金

借：管理费-福利费

贷款：应付职工工资-职工福利费

2、购物卡福利的会计处理：

公司购买购物卡时：

借记：预付账户-购物卡

贷款：银行存款

公司向员工发放购物卡时：

借方：管理费-福利费（按费用所属部门对应账户）

贷款：应付职工薪酬-职工福利费

同时：

借：应付员工工资-员工福利费

信用：预付账户 - 购物卡

3、实物福利的会计处理：

借：应付职工薪酬-非货币性福利

贷方：银行存款

借：管理费用

贷方：应付员工工资 - 非货币性福利

应付职工薪酬的会计处理

1、企业按照有关规定向员工支付工资、奖金、津贴等：

借款：应付职工工资

\ n 贷款：银行存款/库存现金

2、企业从应付职工款项中扣除的各项金额（预支家属医药费、个人所得税等）：

借：应付职工款项

贷：其他应收款/应付税款-应付个人所得税

3、公司向员工支付员工福利：

借：应付职工工资

贷款：银行存款/手头现金

4、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金：

借款：应付职工工资-社保费（部分单位）

其他应收款-社保费（个人部分）

贷款：银行存款

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