公司发生退货如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-17 14:52:51

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公司开具退货发票，会计处理为:

借款:主营业务收入

应纳税额-应纳税额增值税

××公司在会计处理中，企业按照销售业务发生时确认的销售价格确认销售收入和税收。在销售退款的情况下，写下之前确认的销售收入和税收。

因此，对于已确认收入的退货，可按如下方式处理:

1. 当它发生时，写下当前的收入:

借款:主营业务收入

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

贷款:银行存款等

2. 记下当期销售货物的成本

借:库存商品

贷款:主营业务成本

根据《增值税专用发票使用规定》，销售退货的，由购买方主管税务机关开具《增值税专用发票红字发票》，购买方转让进项税额进行处理，卖方开具红字专用发票处理产出负数项目。

收入确认:

借款:应收账款

戴:主营业务收入

应纳税额-应纳税额-销项税额

退货:冲红进场:

借款:应收账款-A

贷款:主营业务收入-B

应纳税额-应纳税额-销项税额-

治疗方法:

1. 今年Shobhya的货物在年底(12月31日)前退回，以抵消退货当月的主营业务收入及相关成本和税费。

2. 年度财务报告批准上报后返还的前一年销售的Shobhya产品，通过前一年的损益调整账户入账。

3.本年度或上一年的Shobhya产品在年度财务报告审批提交前(如公司年度财务报告在年底后4个月提交)返回，以抵消报告年度的主营业务收入及相关成本和税收。例如，某企业在2000年12月5日销售了一批货物，其销售收入为5000元，销售成本为2300元，这批货物由于质量原因而在2001年2月1日退货，此时，2000年年度财务报告尚未报告，企业在编制2000年年度财务报告时应将这批货物的销售回抵2000年年度主营业务收入、主营业务成本。

4. 在销售退货时，现有的现金折扣或销售折扣应冲抵当期销售退货的折扣和折扣;在资产负债表日或之前已经发生现金折扣或销售折扣的，应同时冲销报告年度相应的折扣或销售折扣。

扩展信息

在《关于进一步做好增值税纳税申报管理的“一个窗口”的通知》(国税函[2003]号)中。962)、一般增值税纳税人销售货物或提供应税劳务后开具增值税专用发票，如任何销售退货和销售折扣以及开立专用发票等，原蓝字分别根据不同情况采用如下方式理查:

(1)如卖方在蓝字母专用发票开具当月收到买方退回的发票组合和扣额组合，且未将记账组合做会计处理，则原蓝字母专用发票作废。即将发票、扣款以及相应的存根、账本上标上“无效”字样，并依次粘贴在存根后面，使防伪税控账单子系统的原始电子信息无效。

如果卖方有记账结合账务处理，则必须用防伪税控系统开具的负向专用发票作为抵扣销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝色专用发票，也不得用作抵扣销项税额的凭证。

如果卖方在开具蓝字专用发票的次月及以后收到买方退回的发票并扣减，无论是否记账联合记账处理，都会通过防伪税控系统开具负号专用发票扣减销项税额凭证，不得已开具蓝字专用发票无效，也不得红色普通发票可作为抵扣销项税的凭证。

(2)由于买方不能返回发票抵扣联,发票XiaoHuoFang当地主管税务机关出具的股票的买家或要求折扣形式,应当通过防伪税控系统绘制-发票作为销项税额扣除收据,发票不得成为无效了蓝色的字,也不允许抵扣销项税额为朱红色的普通发票的证明。