公司电费还未开票怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-16 14:30:49

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在实践中，水电站不太可能对每项业务单独计费。

所以一般是物业公司给实际用水用电的公司开具发票，也就是转售！

物业公司收取水电费时，公司会收到什么样的发票？这里根据业务情况和处理方式，开具水电费单的例子。

实用程序

物业公司如何收取水电费？ ?

根据国务院颁布的《物业管理条例》，物业管理是指业主选择和聘请物业服务公司，业主与物业服务公司按照规定对房屋及其配套设施及相关场地进行管理。与物业服务合同。物业管理区域内环境卫生的维护、保养、管理、维护及相关秩序活动。

1、物业公司如何收取水电费？

处理方式一：水电费按实际消费结算

水费

根据（公告20第54号），纳税人提供物业管理服务，应当向服务对象报告所收取的自来水费，扣除对外支付的自来水费后的余额为销售金额，增值税按照简化计税方法按3的税率计算缴纳。相应获得的投入不得扣除。

温馨提示：“扣除其缴纳的自来水费”需凭法定的、有限制的凭证，包括省级以上（含省级）财政部门监（印）制的增值税发票、财务票据等。

可按 3 的税率向服务对象开具增值税专用发票。不规定使用差异发票，当然可以全额开具增值税专用发票。

有了以上政策可以看出，转售水的物业公司，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都按3的税率办理增值税，那么转售电呢？

电费

转售水的处理方式完全不同，它的增值税是按全额计税，而不是差额！

对提供物业管理服务的纳税人，按实际消费结算的电费为转售应税货物，按照适用的税率/电费征收率开具增值税发票。

在哪里：

（一）增值税一般纳税人：收取的电费按13的税率征收增值税，电费可抵扣相应的进项税。

（2）增值税小规模纳税人：增值税按所收电费的3计算，相应进项不得抵扣。

【情况1】

A企业为物业管理公司，为增值税一般纳税人。 2021年5月，业主物业费将与水电费同时收取。业主共收取水费113万元，电费70万元。未开具发票，业务类型不符合收付原则。自来水共向自来水公司缴纳103万元，自来水公司开具的增值税专用发票上注明的税额为3万元，经认定一致。向电厂支付的总价款为10000元，并取得电厂开具的增值税专用发票，注明税额为10000元。

A 公司会计处理：

1、支付自来水公司水费时：

借：主营业务成本 100

应纳税额-简单计税3（如果是小规模纳税人的主体应为“应纳税额-应纳税额”）

贷方：银行存款 103

2、收取业主水费时（3收取率）：

借：银行存款 113

贷款：主营业务收入

应缴税款 - 简单税款计算

3、支付电厂电费时：

借：主营业务成本60

应交税费-应交增值税（进项税）（如为小规模纳税人，增值税计入主营业务成本）

贷方：银行存款

4、收取业主电费时（13税率）：

借：银行存款 70

贷：主营业务收入

应缴税款 - 应缴增值税（销项税）

处理方式二：水电全包

纳税人提供物业管理服务，应当采取水电全包的方式，即水电费计入物业费的，按物业管理服务开具增值税发票。在哪里：

（一）增值税一般纳税人按6计算缴纳增值税，可抵扣相应的进项税额。

（二）增值税小规模纳税人按3缴纳增值税，相应进项税额不得扣除。

2、专项水电费可以从投入中扣除吗？

如果您的企业是一般纳税人，只要与企业生产经营有关的费用可以列为成本费用，增值税专用发票的水电费可以从进项税额中扣除。不能扣除的是水电费用于简易计税方法和企业集体福利。

因此，一般情况下，只要收到增值税专用发票，就可以进行认证和抵扣。

增值税专用发票不能扣除的具体内容：

一般情况 纳??税人购进货物、加工修理修配劳务、劳务、无形资产和不动产的进项税额，适用简化计税办法的应税项目、免征增值税项目、集体福利不得从输出项目中扣除个人消费。但所涉及的固定资产、无形资产、不动产仅指采用简易计税方法计税的项目、免征增值税的项目（以下简称免税）、集体福利或个人消耗。既用于允许抵扣项目又用于上述不允许抵扣项目的，准予全额抵扣进项税额。

水电费和电费

分摊水电费的企业如何扣除税前扣除？

截屏：

许多公司，尤其是一线城市的公司，都有共享办公室。两家或多家公司租用同一个办公室，并分摊水电费。

1、公用事业税前扣除凭证

大多数企业无法获得发票。针对这一特殊情况，根据（公告[2018]28号）第十九条，企业水、电、气、空调、供暖、通讯线路、有线电视、网络等出租（含企业作为单一承租人）办公室、生产用房等资产所发生的费用，出租人采用分摊方式的，企业应当由出租人分摊。其他外发该凭证用作税前扣除凭证。

其中，其他文件包括但不限于出租人缴纳水电费取得发票复印件、出租人开具水电费拆分或确认单、出租人缴纳水电费、租约。

【案例二】

猫叔将公司租用的空置办公室一楼出租给B公司办公使用。猫叔公司采用公用水电表的方式与B公司分摊租赁合同期的发生。水电费（均为一般纳税人）。

2021年6月，猫叔收到自来水公司开具的增值税专用发票，征收率3，税金总额10300元。其中，自费水费含税6180元，承租人用水费含税4120元。

取得电力公司开具的增值税专用发票，税率13，总价税 万元。其中，自用电价含税13560元，承租人电价含税9040元。

那么，猫叔公司应该如何向B公司收取2021年6月发生的水电费呢？ B公司应取得哪些凭证进行会计处理和税前扣除？

猫叔公司采用分摊方式收取水电费，B公司使用猫叔公司出具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

此时猫叔公司按照收付款进行会计处理：

1、代猫叔代收代缴水费时，猫叔使用的部分，以取得的增值税专用发票为凭证计算扣除。进项税。

借：管理费用及其他成本科目6000

应交税费 - 应交增值税（进项税） 300

其他应收款 4120

贷：银行存款10300

应交税费-应交增值税（进项税额转出） 120

2、向B公司收取水费，并提供其他外部凭证。

借：银行存款4120

贷：其他应收款 4120

3、代收代缴电费时，猫叔公司使用的部分是获得的增值税专用发票作为凭证计算抵扣进项税额。

借：12000 用于管理费用和其他成本科目

其他应收款 9040

应交税-应交增值税（进项税） 2600

Credit: 22600 银行存款

应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1040

4.向B公司收取水费，并提供其他外部凭证。

借：银行存款 9040

贷款：其他应收款 9040

B公司与猫叔公司开具的其他外部凭证（水电费拆分单）可在企业所得税单据前扣除，用于财务和税务处理。

此时，B公司的会计处理如下：

1、取得其他外部水费凭证（进项税不能抵扣）。

借：管理费用等成本科目4120

贷：银行存款4120

2、取得其他外部电费凭证（进项税不能抵扣）。

借：管理费用及其他成本科目 9040

贷方：银行存款 9040

注：对于承租人B公司，其他按规定取得的外部凭证只能作为企业所得税预扣凭证不能作为计算进项税额扣除的依据；

温馨提示：在实践中，拆分单作为企业所得税税前扣除凭证，各地税务机关可能有不同的执行口径，需要企业与地税机关沟通确认后，再进行相应处理。

2.拆分表单模板：

简化的拆分表单模板：

公司电费开票前如何开单

发生代收代付业务时，公司应该怎么做？相应的会计处理如何？有哪些注意事项？

企业代收代缴电费，开具增值税发票的，按照税法的相关要求，按视同销售的方式进行会计处理，相应的收入确认的。

企业收取电费并开具增值税发票时，会计处理如下：

借：银行存款

贷款：其他业务收入

应交税费-增值税

企业代公司支付上述电费时，应按电费进行以下会计处理：

借：其他业务费用

应交税费-增值税

贷方：银行存款

在此提醒，企业应取得电力公司开具的增值税专用发票，以抵扣增值税进项税额。

此外，企业收取和支付电费时，电力公司开具的发票方应为企业。如果开票方为收付款方，则企业无需开具发票，直接通过“其他应付款”科目过渡入账，如下：

A、代收电费：

借：银行存款

贷款：其他应付款-电力公司

B、代缴电费：

借：其他应付账款 - 电力公司

贷方：银行存款