公司的劳保福利做账分录

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  好顺佳集团

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  2022-09-16 14:25:58

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元宵节我公司买饺子分发给员工。我如何开户？注意3个涉税点！

介绍

今天是元宵节。昨晚，老师在后台收到了这样一个问题：我公司订购了100盒粽子，分发给员工，并从生产商那里获得了增值税专用发票。金额3万元，增值税4800元，怎么核算？

一、如何进行会计分录？

一、福利金的输入：

借：应付职工工资-福利费3万元

应交税费-应交增值税（进项税）4800元

贷方：银行存款 万元

2.进项税转入：

借：应付职工工资-福利费4800元

贷方：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4800元

其次，这些涉税点要小心！

1、作为福利费的粽子对应的进项税不能抵扣。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条：“将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视为销售货物。 。”

如果公司自产的汤圆用于员工福利，则视同销售，需计算增值税销项税额；

如果公司将采购的汤圆用于员工福利，这部分增值税将需要转出进项税额。

2、发给员工的汤圆属于个人福利，应计入当期工资预扣税。

根据《个人所得税法》第十条：“个人取得的应纳税所得额包括现金、实物和有价证券。”

所以企业分配粽子对员工来说是一种非货币性福利，应该按照公允价值计入员工当月的“工资薪金”收入，代扣代缴计算个人所得税。

3. 福利费按企业所得税标准扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条：“企业发生的职工福利费用，不得超过职工工资、薪金总额1允许扣除4。 ”

购买粽子的成本计入企业职工福利费。福利费超过下一年度企业所得税缴纳时工资和工资总额的14的，超出部分计入应纳税所得额。数量。

01

在尚未实行单独社会职能的企业中，福利部门发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工卫生间、美发室、医务室、托儿所、疗养院等集体的设备、设施和维护费用福利部门，以及福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务等。

02

用于员工的医疗、生活、住房、交通等。企业发放的各种补贴和非货币性福利包括企业支付给员工异地就医的医疗费用、员工的医疗费用非医疗统筹企业的职工直系亲属医疗补助、取暖补助、职工防暑降温费、职工医疗费。困难补助、救济费、职工食堂经费补助、职工交通补助等。

03

依照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补贴、抚恤金、安置费、探亲差旅费等。

企业福利费交不交，这三点！

1、区分办公运营需要、劳保性质还是福利性质

例如：公司生产制服，要求员工在工作时穿制服工作服的费用，不作为工资薪金所得缴纳个人所得税。安装费收入以货币支付的，应计入当月工资薪金收入缴纳个人所得税。

例如：会计师事务所、支付给每位员工的计算器等，建筑公司向建筑工地分发的防暑降温用品无需缴纳个税。

2.福利费能否合理“计量”每人

所得税司巡视员陆云在网站接受网上提问（2012年4月11日）：根据个人所得税法的规定，个人所得税应当征收支付给个人的福利，无论是现金还是实物。 ,不可拆分,非现金福利原则上不征收个人所得税。

例如：企业、单位为其员工举办旅游活动，免交旅游费。每个人花了多少钱，一目了然。应按发生的全部费用金额与当期工资、薪金相结合。 该项目征收个人所得税。

例如，如果一家公司组织年度晚宴（自助餐除外），它并不知道每个员工吃了多少。原则上不征收个人所得税。

3、特殊福利费免征个人税

以福利费或工会经费支付给个人的生活费免征个人所得税，其中生活费是指因某些特定事件或原因向纳税人支付的生活费，如果其家庭正常生活造成一定困难，用人单位将从国家提供的福利费或工会经费中给予其临时生活困难补助。

元宵节税收问题

问题一：公司向离退休人员支付元宵等实物是否涉及税收？

根据《关于离退休人员领取离退休工资和离退休工资以外的奖金征收个人所得税的批复》（国税函[2008]723号），“离退休人员不得领取离退休人员。按照规定，除工资或养老金外，从原用人单位取得的各种补贴、奖金和实物不属于《个人所得税法》第四条规定的免税退休工资、退休工资和退休生活津贴中华人民共和国税法 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，退休人员从原单位取得的各种补贴、奖金和实物扣除费用的扣除标准后，按“工资薪金所得”支付。税项征收个人所得税。”

问题2：公司向员工发放代购超市购物卡，供员工自行购买元宵等节日用品。公司可否要求卡卖家开具增值税专用发票？

根据《关于营业税改征增值税试点征收管理若干问题的公告》（公告20第53号），“一卡通”发行商或卡销售商销售单用途卡，或接受单用途持卡人充值获得的预付资金，免征增值税。发卡机构可以按照规定向购卡机构和充值机构开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票。 ”

问题三：元宵生产企业将自己的元宵用于集体公益，或无偿捐赠给其他单位或个人，是否需要缴纳增值税？条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视为销售商品：

第（五）项“将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费”；

第八条“将自产、委托加工或者采购的货物无偿赠送给其他单位或者个人”。

问题4：公司将购买的元宵节用于集体福利。增值税专用发票的进项税额能否抵扣？

根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第691号）第十条第（一）项，下列项目的进项税额应当不得从销项税中扣除：

“购进货物、劳务、劳务、无形资产和不动产。”

问题五：企业将购买的元宵节作为节日福利发放给员工时，是否需要代扣代缴个人所得税？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条，“个人的所得形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。如果所得是实物，按照取得的凭证上标明的价格计算应纳税所得额。没有实物凭证或者凭证上标明的价格明显偏低的，参照市场价格确定应纳税所得额；有价证券的，按照面值和市场价格确定应纳税所得额；属于其他形式经济利益的，参照市场价格确定应纳税所得额。以实物收入为主，企业需代扣代缴个人所得税。.

问题6：公司在销售产品时向客户赠送元宵礼盒。企业赠送给客户的元宵礼盒需要代扣代缴个人所得税吗？

根据《财政部、关于企业宣传、展览业务礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）第一条：

“企业销售商品（产品）和在提供服务过程中向个人赠送的礼品，有下列情形之一的，免征个人所得税：

1、企业通过价格折扣、优惠等方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时赠送礼品。例如，电信公司给个人免费话费、网络接入费或购买话费时的手机话费；

3.个人根据消费积分返还礼品。”

因此，企业在销售产品时，无需为企业赠送给客户的元宵礼盒代扣代缴个人所得税。

问题七：元宵节期间、元宵节期间，在业务推广、广告等活动中，如果公司向公司外的个人随机赠送元宵礼盒，是否需要代扣代缴个人所得税？

根据《财政部、关于企业宣传、展览业务礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）第二条，企业赠送礼品的个人有下列情形之一的，取得该所得的个人，应当依法缴纳个人所得税，由赠与企业代扣代缴：

1、企业在业务推广、广告等活动中，向公司外的个人随机赠送礼品，个人获得的礼品收入，按照“其他收入”项目，适用20的全额税率缴纳个人所得税。

2、公司在年会、座谈会、庆典等活动期间，向本单位以外的个人支付报酬。赠与，个人取得赠与的个人所得，按“其他所得”项目征收20的全额税率。

3.费用达到一定金额的客户将获得额外的抽奖机会。个人所得按“附带所得”项目按20的税率全额支付。 "

因此，元宵节期间，企业向本单位以外的个人随机赠送元宵礼盒，需代扣代缴个人所得税。

资料《财税解读》，郝总答《会计、扬州税务、安徽税务、中国税务》。由中国好顺佳学校注册税务师编制。返回搜狐了解更多信息

公司劳保待遇备案

很多企业的生产车间都需要采购劳保用品，那么劳保用品应该计入哪些会计科目呢？我应该怎么做会计？跟好顺佳一起来了解一下吧！

劳动防护用品应计入哪些科目？

应填写“劳动保险费”或“制造费用”或“营业费用”或“福利费用”的主题。具体方法如下：

1. : 行政费用-劳保费

2、销售人员应计入：营业费用-劳保费

3、生产工人或车间管理人员应计入：制造费用

4、销售人员应计入：营业费用

现在，电话费、办公费、工作服、安全帽等都是劳保用品，一些单位发放的洗衣粉、肥皂也包括在劳保用品中。

公司采购的劳保用品如何核算？

一般情况下，企业可将劳保用品视为福利费用，具体科目可设置为劳保费用。如果执行新企业会计准则，则通过“应付职工薪酬-应付福利费用”，根据劳动防护用品的具体用途，计入管理费用、制造费用、生产成本等科目。

相关会计分录为：

借：管理费用/制造费用/生产成本 - 福利费

贷：应付员工工资-应付福利费（新标准）

或者

借：间接费用/制造/制作成本-福利费

贷款：应付福利费（小企业会计系统）

对于施工企业，劳保用品在施工期间可作为施工管理费的劳动保护费。进口的劳保用品应先入库，后期分批使用，可先通过“周转物资-低值易耗品”进行加工。

1.购买时

借：周转物资-低值易耗品

贷方：银行存款

2.实际收货时

借：管理费——员工福利费

贷：周转物资-低值易耗品

因多次周转使用，应设置参考书，对收、使用、入库进行管理。

以上就是劳保产品如何核算的相关内容。我希望它可以帮助你。想了解更多会计知识，请多多关注顺佳！