公司贷款股东还款怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-16 14:20:00

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老实说，你把简单的问题复杂化了，因为你手术后涉及的税收问题太多了。

让我们从简单的事情开始。

一、购车问题

由于公司开具的购车发票是公司开具的，因此公司在使用进项税额抵扣和企业所得税税前抵扣方面没有任何问题。因此，这部分比较简单，不再深入讨论。

二、个人借款及股东还款问题

这部分涉及增值税、企业所得税和个人所得税的问题。

（一）增值税问题

由于个人从外地借钱，然后借给公司使用，最终的法律事实是个人股东借钱给公司使用，然后向公司收取利息。

个人借款和收取利息，根据财税〔2016〕36号规定，属于“贷款服务”，需缴纳增值税。因是个人收取利息，应由付款人代扣代缴；如果你去税务局开具发票，税务局会在开具发票的时候收取。

但是，贷款服务支付的利息不能从增值税中扣除，因此个人和公司都不能扣除为利息支付的增值税。

（二）个人所得税问题

个人所得税按“股息红利利息收入”缴纳，税率为20。

（三）企业所得税问题

企业所得税涉及的问题最多。

1. 发票问题

公司向个人支付500元以上利息的，需开具发票，否则不予税前扣除。因此，支付给个人股东的利息超过500元的，应当要求个人股东向税务局开具发票。当然，在开票的过程中，税务局会依法征收税款。

二、税前扣除问题

（一）资产负债率问题

财税[2008]121号规定，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息费用，不超过以下规定的比例和按照税法及其实施有关规定计算的部分规定，允许扣除，超出部分在本期及以后年度不得扣除。

除企业实际支付给关联方的利息费用外，除符合本通知第二条规定外，债权投资与从关联方接受的股权投资的比例为：

（一）金融企业为5：1；

（2）其他企业，比例为2：1；

企业能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关信息，并证明相关交易活动符合独立交易原则；或者企业实际税负不高于境内关联方的，在计算应纳税所得额时，允许扣除实际支付给境内关联方的利息费用。

（二）企业向自然人借款的特殊要求

国税函[2009]777号规定，企业向股东或者与企业有关联的其他自然人借款的利息支出，适用企业所得税法（以下简称税法）第四十六条规定的条件。 ）和《财政部 关于企业关联方利息费用税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号），计算企业所得税收减免。

企业向内部职工或第一条规定以外的其他人员借款的利息费用，借款条件同时满足下列条件的，利息费用不得超过按同一贷款利率计算的金额同期金融企业，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条的规定，允许扣除。

（一）企业与个人之间的借款真实、合法、有效，不存在非法集资等违法违规行为；

（二）企业与个人签订的协议 贷款合同签订

（三）投资者资金不足部分贷款利息不得税前扣除

企业投资人未在规定期限内足额支付应付资金的，不得扣除企业对外借款。产生的利息相当于投资者实收资本与在规定期限内应支付的资本之间的差额所产生的利息。这不是企业的合理支出，应由企业的投资者承担。从应纳税所得额中扣除。

因为注册企业目前是认购制，有些人喜欢把公司的注册资本写得很大，但实际投入却很少，可能会导致实际投入不足。部分贷款利息不能在税前扣除，即使是从金融机构借款也不能扣除，个人向股东借款更是不能扣除。

好像是个小问题，就是贷款用谁的名字的问题，惹了这么多麻烦。所以啊税问题不是小事。事实上，这些问题从一开始就完全可以避免。当然，现在有补救措施。

不懂税务的财务人员会给企业带来极大的伤害或税务风险！

一个不懂税务但喜欢自给自足的老板，那天公司出了问题，不知道为什么。

更多财税实战问题，请关注我的财税易。

公司借款股东的还款如何核算

股东转入公司账户的款项如何核算？至于股东将钱划入公司账户的问题，好顺佳认为，可以作为股东支付公司的贷款，可能会被一些小伙伴处理，所以好顺佳整理了一些相关资料。不清楚的可以参考这篇文章。希望通过本文的学习，您可以更好的掌握这部分的知识内容。

股东如何将资金转入公司账户？对于股东将钱转入公司账户的问题，好顺佳认为，可以作为股东向公司的贷款来处理，一些小伙伴可能不太熟悉。清楚了，然后郝顺家整理了一些相关资料。不清楚的可以参考这篇文章。希望通过本文的学习，您可以更好的掌握这部分的知识内容。

股东将自己的钱转入公司的公司账户，相当于股东借钱给公司。应记录为公司借入的贷款（私人贷款）。该科目属于借方：私人贷款，贷方：其他应付款。

当公司有钱时，公司需要把钱还给股东，本科目属于借：其他应付款，贷：个人贷款。

借：银行存款

贷方：其他应付款

借款：其他应付款

贷款：银行存款

一、差旅费

中小企业的实际工作是差旅费，主要是出差前的贷款，后期抵消；有几种方法。

1、出差前借方的会计处理

借：其他应收款-差旅费借-刘范围

贷款：银行存款（公共对私人）

2、出差后报销的会计处理

借：管理费用/销售费用...-差旅费

借：现金（多次退款）

贷：其他应收款-旅费借款-刘范围

贷款：银行存款现金（减去补充）

3、出差后直接报销

借：管理费用/销售费用... -差旅费

贷款：银行存款现金

二、工资奖金

工资奖金比较简单，本文主要说明公私调动的合规范围，只支付现金工资的会计表达式：

借：应付工资 - 员工应付工资 - 工资

借：应付工资 - 员工应付工资 - 奖金

贷方：银行存款

三、劳务费

劳务费是中小企业常见的日常公私项目。本文重点提醒：税务部门公私转移劳务费，无论是小册子还是自然人开具劳务发票，超过800元的，如果征收，则要求付款人履行代扣代缴义务100元起，无代扣代缴的，由代扣代缴义务人补缴个人所得税！预缴税款，选择年终结算多缴多退少赚！

借：销售费用

借：主营业务成本--人工费用

贷方：其他应付账款 - 代扣代缴个人所得税

贷款：银行存款

4、自然人分配的股息（投资本金和收益）

自然人获得公司分红，20个人所得税，记得代扣代缴！

借款：应付股息

贷款：其他应付款-代扣代缴个人所得税

贷款：银行存款

五、租金费用

财务人员重点转向附加抵扣项目的新动向，控制涉税事项的风险。同时免征增值税10万元/月。根据自然人房东开具的普通增值税发票，预缴税款等涉税风险由房东承担。

一次性支付一年的租金（按季支付，半年支付，供参考）

借：预付款 - 租金 120000

贷款：银行存款等 120000

每月摊销 (120000/12)

借：管理费用、销售费用 - 租金 10000

学分：预付账户 - 租金 10000

每月付款的会计处理：

借：管理费、销售费用-租金10000

贷方：银行存款等 10000

同时，支付周期和会计核算如果会计期间一致且不存在跨年度，建议按照新会计准则计入当期：

借：管理费用、销售费用-租金120000

贷方：银行存款等 120000

六、农副产品收购价格

农副产品涉及的免税事项比较复杂，本文暂不考虑涉税事项，仅会计说明分解如下：

借：库存商品、原材料

贷款：银行存款

七。劳保待遇

劳务福利应严格区分个人消费和公司业务需要。在实际工作中，会计师很容易偏离对相关概念的理解。

借：制造成本、管理成本……

贷款：银行存款

八。个人贷款转账

在中小微企业的实际工作中，由于流动资金不足，通过向商业银行借款直接支付采购，大大缓解了流动资金不足的实际困难。对于贷方或邮寄公司的贷款涉及巨大的风险，请三思而后行。

借入短期贷款时：

借：银行存款

贷款：通过银行短期贷款

汇款给收款人时：

借：应收账款

贷方：银行存款

收到卖方材料时转回应收账款和应计进项税：

借：原材料

借：应交税款 - 应交增值税（进项税）

贷方：应收账款

九。自然人借款与还款

实践中，中小微企业向自然人股东借款或向自然人股东借款流动资金较为普遍。 ，对于长期未偿还的自然人股东，税务机关将其强制认定为涉税股息风险。

同一会计主体向同一自然人股东借款和借款。中小微企业可使用其他收款（付款）账户核算，简单易查询。

借入或收回贷款

借：银行存款

借款：其他应付款（收到）--自然人股东名称

退货或贷款

贷款：其他应付款（收到）--自然人股东名称

贷款：银行存款

10、个人存款退还

经营单位向从业人员收取任何存款是违法的。如果与自然人有经济往来，按照合同约定，保证两方或多方认真履行合同条款。退款的会计处理如下：

借：其他应付款-押金

贷款：银行存款

十一、总体总结

除上述10项外，合规公转私还款还有：股权转让损益、证券结算资金、期货保证金、纳税退税、拆迁补偿、补贴、财政报销、改制企业职工安置资金、保险理赔、保费返还、贷款返还等。风险很大！

以上文章的内容，看完你掌握了吗？ 《股东如何将钱转入公司账户？》的内容！或者关注领取会计实战资料，想学会计实战会计的朋友，预约老师免费试学吧！