公司代做账老会计

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  好顺佳集团

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  2022-09-16 14:05:54

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一年服务费如何提前入账？可以参考老会计师总结的记账公司的会计处理

我是从事记账行业的，对记账公司的会计处理比较熟悉。一般来说，记账公司的会计处理比较简单。本文总结了记账公司的相关概念和记账公司的会计处理，供同仁参考。如有不足之处，请私聊，互相学习，指正。

一、记账公司相关概念

（一）代理记账、记账

代理记账简称记账，是指具有特定记账能力和资格的单位或个人，为其他单位或个人提供会计服务的行为。在民法中，代理记账是民事行为代理的一种。个人或单位的很多事务可以自己办理，也可以聘请代理，代理记账就是其中之一。在会计实务中，代理记账是公司记账的一种。在人力资源不足且代理记账能满足需要的情况下，企业可以聘请有能力、有条件的单位或个人提供代理记账服务。采用这种记账方式也符合会计法的要求。

在我国，代理记账是一种法律行为。符合条件的单位只有向财务部门申请并办理相关审批手续，取得《代理记账许可证》后，方可开展代理记账业务。因此，不应该有可以开展代理记账业务的“个人”。现实中，大量的个人代理记账行为实际上是违法的；但是，在个人就业中也有“兼职”一词。如果符合条件的兼职会计师被小微企业聘为兼职会计师，仍然具有法律上的合法性。这就提出了一个问题，代理记账和兼职会计的分界线在哪里？事实上，它是模糊的，忽隐忽现的，非常模糊，值得相关专家研究。

（二）代理记账公司、财务公司、会计服务公司

代理记账公司是指以代理记账为核心业务的公司。代理记账公司必须取得《代理记账许可证》才能合法正常开展代理记账业务。代理记账公司一般被认为是“勤奋”的小公司。但是，也有少数公司能够脱颖而出，发展壮大。

在实体经济中，人们常将代理记账公司称为“金融公司”，这种说法很常见，但并不正确。财务公司一般是指企业集团中负责融资和与他人互通的公司。它的功能和性质与代理记账公司有很大的不同。可能是因为记账公司做的是“金融”业务，所以记账公司被误称为金融公司。事实上，代理记账业务或会计业务，其本质和金融业务还是有区别的。

在从事代理记账的公司中，有少数公司被命名为“会计服务公司”。这类公司对“会计服务”的定位相对准确。代理记账本身就是一种“会计服务”。 ”。

在代理记账业务中，也有各种名称的公司，如经济信息咨询公司、财务公司、商务服务公司、企业管理咨询公司等，这些名称有点“歪曲”。

二、记账公司的会计处理

记账公司的会计处理比较简单，一般涉及销售业务、商品和劳务采购业务、成本会计和税务会计。

（一）销售与收款业务

会计公司一般按月收费，收款可能按年或按季收费。无论收款状态如何，计费公司都应按月确认收入。

1. 预收账户服务付款时

借：银行存款

贷：预收账款及其他科目

2、公司预收款如一次性出具，需预缴税款

借：应付税款 - 预付增值税

（小规模纳税人：应交税金-应交增值税）

贷方：银行存款

3.预缴增值税月末结转，

借：应交税-未缴增值税

贷方：应交税费-预缴增值税

（小规模纳税人无需结转)

4. 每月确认销售收入时

借方：预收账款及其他科目

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

（小规模纳税人：应纳税额-应交增值税）

上述会计处理是规范的。鉴于一般代理记账服务收费低廉，即使一次性收取一年的服务费，金额也只有几千元或几万元。因此，在会计实务中，会计公司一般以实际收款并开具发票为销售确认时间点，同时计算应纳税额。该方法与会计准则规定的收入确认原则存在一定差距，但在实践中是一种切实可行的变通办法。至于合法性，后面再谈。按照这种方法，会计处理如下：

收取服务费并开具发票时，

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税-应付增值税（销项税）

（小规模纳税人：应纳税额-应交增值税）

(2) 采购与支付业务

会计公司的采购业务，主要有办公设备采购、办公耗材采购等，这些采购业务的支付方式一般应通过银行账户支付。主要会计处理如下：

1. 办公设备等的采购

借：固定资产

应交税费 - 应交增值税（进项税）

贷方：银行存款

2. 办公耗材等的采购。

借：周转物资-低值易耗品-仓库低值易耗品

应交税费-应交增值税（进项税）

贷款：银行存款

（3）人工成本和主营业务成本

由于会计公司的费用主要是员工的工资和薪金，而且费用一般按月平均计算，所以会计人员可以将工资和薪金费用直接计入主营业务成本科目，没有需要通过人工成本科目收取。其他部门人员的工资和薪金分别计入管理费用和销售费用。会计处理如下：

借：主营业务成本-工资薪金（会计部门）

行政费用 - 薪金和薪金（管理部门）

销售费用 - 薪金和薪水（销售部）

学分：应付工资 - 工资和薪水

（四）其他业务日常费用的会计处理

1、日常费用的会计处理

借：管理费用、销售费用等。

贷方：银行存款

2、折旧

借：主营业务成本-折旧费用（会计部）

行政费用-折旧费用（管理部）

销售费用 - 折旧费用（销售部）

贷：累计折旧

3、办公耗材购置

借用：周转物资-低值易耗品-使用中的低值易耗品

贷：周转物资-低值易耗品-低值库存易耗品

4、办公耗材摊销（采用五比五摊销法）

借：主营业务成本-办公耗材（会计部门）

行政费用-办公耗材（管理部）

销售费用 - 办公耗材（销售部）

学分：周转材料 - 低值消耗品 - 使用中的低值消耗品

公司 老会计自己做账是很常见的

对于中小企业来说，委托代理记账公司为自己办理会计和纳税申报是很常见的。由于需求量大，市场上也有很多代理记账公司。 ，而且除了公司，还有个人提供兼职会计服务，进一步加剧了这个行业的竞争。

因为中小企业生存是第一位的，省钱才能省钱，所以价格成为了很多代理记账公司的杀手锏，也成为很多企业选择代理记账公司的重要因素。忽视。

这里要问一下，代理记账公司的人，有没有想过一个问题，如果代理记账公司导致公司少交税或者不申报纳税，是被税务局查了，算不算偷税漏税？这个责任应该由自己的公司承担还是由代理记账公司承担？

估计很多人都没有想过这个问题，但现实是这可能会发生这种东西，如果你想了解，估计你在选择代理记账公司的时候也会多考虑一层。

下面以一个实际案例为大家解答以上问题。

【案例回顾】

山东某能源科技公司（以下简称“A公司”），注册资本1000万元，从事市政工程施工、建筑防水工程、机电设备安装工程等业务。

20X1年11月，A公司与济南一家财务管理咨询公司（以下简称“B公司”）签署了《会计代理协议》，约定B公司负责A公司的会计核算。会计核算处理、报税等服务。

20X2年9月，A公司与B公司因其他纠纷提前终止代理协议。在此期间，B公司未按照协议约定为A公司如实申报缴纳20X1至20X2营业税及相关附加税。

20X4年，A公司被举报，自20X1年起，以其他公司资质为幌子承接市政供热工程，隐瞒收入，不入账，虚报税款。

济南地税稽查局（以下简称“稽查局”）接报后，对A公司进行了调查，调查结果显示，A公司20X1年有2401万元未计入其20X2年未申报缴纳企业所得税1473万元，未申报缴纳营业税及附加税。

A公司对此结果提出异议：20X1至20X2未申报缴纳营业税及附加是由于B公司故意不按约定报税所致。

检验局对A公司的处理方式如下：

1、缴纳未申报营业税116万元、城建税8万元；

2. 124万元。

该公司不服审计局的决定，向法院提起诉讼。一审法院经审理认为：