公司代付供货方的税费如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-15 16:48:42

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对方与贵司为代理关系，仅收取服务费开具服务费发票。如果您有进口关税、增值税、运输和保险费等单据交给您，则关税将计入成本，增值税可从专用缴款簿中扣除。报关费用将包含在当前费用中。

借：原材料或固定资产（料价+消费税+关税+运费）

应交税费 - 应交增值税（进项税）

销售费用或管理费（报关费、保险费）

贷款：银行存款

海关代表进口环节增值税开具的增值税发票是双头的，即有进口代理机构名称和受托进口商名称，只允许其中一个家庭扣除。

委托进口单位办理的，需提供相应的海关征收增值税专用缴款函（完税凭证）原件、代理合同及缴款凭证原件报关扣缴。

扩展信息：

为方便企业填报，可根据实际情况采用以下方式填报：

（一）一般纳税企业，在实际经营中，也可以使用《增值税纳税申报表》计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-（进项税额-转出进项税额-退税额）免税和退货）同时，注意在本指标计算中应包括相应的商品和劳务项目。

（二）实行简易征收方式的一般纳税企业，可按《增值税纳税申报表》中的“简易征收方式计算应纳税额”填写本指标。

（三）一般纳税企业符合财税部门规定，对部分产品实施减税的，在按《增值税纳税申报表》填报本指标时，还应扣除“应纳税额减免”。

（四）小规模纳税企业可按《增值税纳税申报表》中的“本期实际应纳税额”填报。

参考百度百科-应缴增值税

企业代供方缴纳的税款如何核算

1.“应付账款”账户。

2.会计处理

(1) 收款支付劳务费时

借：银行存款贷款：其他应付款--支付劳务费

（二）支付劳务费时

借：其他应付款--支付劳务贷款：银行存款等

3、代为缴纳的税费通过“其他应收款”科目核算。

(1) 代为纳税时

借：其他应收款--代垫税款 贷：银行存款等

（二）代收税款

借：银行存款等额贷款：其他应收款--预缴税款

除存放存款、借贷资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应付账款等外 应收股利、应收利息、应收保险押金、应收代客还款、再保险账户应收款项、应收再保险款未到期负债准备金、应收再保险保险负债准备金、长期应收款等各种其他应收款和支付业务活动以外的暂时性付款。

该科目应按其他应收款和交易对方单位（或个人）详细核算。企业有各项其他应收款和暂时性付款时，借记该科目，贷记相关科目；收回或转售各项金额时，借记“现金”、“银行存款”、“补偿费用”等科目。记入此帐户。本科目期末借方余额反映企业尚未收回的其他应收款。

参考百度百科-其他应收账款