公司代的物业费怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-15 16:38:26

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出租房屋的物业费怎么交？

公司租用的房子的租金和物业管理费怎么交？

1、如果房子是为生产需要出租的，需要计入“生产成本-租金”

2、房屋如因管理需要出租，需计入“行政费用-租金费用”

3、房屋以销售为目的出租的，需计入“销售费用-租赁费”

4、如果是为员工生活需要而租用的房屋，需计入“营业外支出”科目，不得抵税。

物业费如何核算？

如果收到物业费

借：银行存款

贷：营业收入-物业管理收入

如果支付物业费

借：管理费---物业费

贷方：银行存款（库存现金）

，可直接计入“管理费用”科目。

2.二级明细科目无要求，可根据会计需要设置。

（一）物业费、电梯费、水电费可作为次要明细标的。

（2）如果想更清楚地计算明细项目，还可以将物业费、电梯费和水电费分别设置为二级明细科目。

物业费在哪里，产权在哪里？

公司一般费用记入管理费用项下，可设一级科目，可设水电等明细科目。

例如，用现金支付水电费。

借款：管理费-物业费-水电费

贷款：现金搜索

出租房屋的物业费怎么交？相信阅读全文后您对此有更深的理解。如果您还有其他会计和财务方面的问题，请点击小窗口咨询我们的专业老师。物业管理公司会计处理

第一章 营业收入会计管理规定

1 营业收入范围管理和其他经营活动的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

主营业务收入是指企业在物业管理活动中为业主和使用方提供维护、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

物业管理收入是指企业向业主和使用人收取的公共服务收入、公共性服务收入和特殊服务收入。企业收取的使用权房屋（如丈夫的房子）的租金也计入物业管理收入，并设明细账核算。

物业营业收入是指企业除物业管理和服务以外的其他营业收入。如经营企业拥有的房屋、建筑物和共用设施的收入，以及前期费用的收入。

物业大修收入，是指企业受业主管理委员会或者业主、使用人的委托，对房屋共用部分和共用设施设备进行大修的收入。

其他营业收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动取得的收入，包括经营业主委员会或业主、使用人提供的房屋、建筑物、共用设施的企业取得的收入。企业的收入，如代租房屋取得的收入；代经营停车场、游泳池、各类体育场馆等共享设施取得的收入；还包括房屋中介收入、材料销售收入、废弃物回收收入、商业经营收入和无形资产转让收入等。

商业物业营业收入是指企业利用业主管理委员会或物业业主、使用人提供的营业场所进行经营活动取得的收入，如开设健身房、歌舞厅、美容院、商店、饭店等。店铺等营业收入。

2 营业收入的确认及时间

企业在提供劳务并收到价款或取得价款时确认营业收入的实现。当年的营业收入必须计入当年的损益，不得预支或延期。以下内容需要回复才能看到

物业大修收入经业主管理委员会或业主、使用人签证批准后确认为营业收入实现。企业与业主委员会或业主、使用人签订付款合同或协议的，可以按照合同或协议约定的付款日期或者收到本合同约定的价款之日确认营业收入的实现。合同。

3 营业收入会计科目的处理

物业管理、物业管理、物业检修等业务取得的营业收入，计入“主营业务收入”科目。销售材料、材料等属于其他业务收入范围的其他收入，计入“其他业务收入”项目。上述科目必须按收入类别和项目管理处详细设置和核算。

企业利用业主委员会场地收取停车费，所得收入计入“其他应付款-***场地停车费征收”科目的抵免，并全额缴纳营业税和附加税是应计和支付的。费用。根据物业管理服务协议，在支付业主委员会收入或应承担的各项管理费用时（按协议规定），计入“其他应付款-***现场停车费”的借方收藏”;物业公司自身取得的收入，即“其他应付款-***现场停车费收取”账户的贷方余额，借记转入“其他业务收入”。各企业可根据项目管理办公室和费用类别，根据实际情况设立明细账进行核算。

第二章成本会计管理规定

1 成本核算方法 成本核算应遵循收入成本比原则，按照物业管理、物业管理、物业大修等不同业务项目分别核算其成本和费用。成本核算方法一经确定，至少在一个会计年度内不得随意更改。

2 成本划分原则 为了正确计算成本，必须区分以下成本和费用边界：

生产经营成本与非生产经营成本的界限，只有在正常生产经营活动消耗的情况下，才能计入生产经营成本。生产经营成本主要包括：直接从事物业管理等经营活动的人员工资、奖金和福利费、工会经费、教育经费按一定比例提取；房屋共用部分和共用设施设备的维修保养费；房屋共用部分和共用设施设备的水电费；直接从事物业管理等经营活动的人员劳动保护费；绿化费、清洁费、保安费；直接用于物业管理等经营活动等的固定资产折旧费 投资活动、筹资活动等非生产经营活动的消耗；灾害盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿费用、资产减值损失等非经常性损失的消耗，不得计入生产经营成本。

生产经营成本与期间费用的界限 所有与公司直接生产经营活动无关的经营管理费用均计入期间费用。如：企业组织管理所发生的行政管理费用。

不同会计期间的成本限额按照“权责发生制”原则确定当期成本，正确计算“预付费用”和“应计费用”。会计期末主管税务机关未确认的“预付费用”和“应计费用”计入当期损益。

不同核算单位的成本限额是根据管理需要，按管理处计算成本。管理处发生的费用，直接计入管理处成本。

3 成本核算与科目设置 按不同的管理部门设置“主营业务成本”明细账，计算和汇总主营业务成本。

主营业务成本下，根据物业管理流程中的不同核算对象，设置“物业管理成本”、“物业运营成本”、“物业大修成本”，明细科目下按成本类别设置三级明细主题。

物业管理费用的会计处理

自营管理成本核算。以自营方式提供物业管理服务的，发生的各项直接费用可按成本类别计入“主营业务成本-物业管理成本”。

外包方法管理成本会计。对于一些外包的公共服务，如绿化、保洁等，一般按签订的合同合同付款，费用为合同结算款，按成本类别计入“主营业务成本-物业管理成本”。

物业经营成本核算 物业管理企业由业主委员会或业主经营，用户提供房屋、建筑物和共用设施等应付业主的财产，用户的租金、承包费等。包括“主营业务成本-物业经营成本”。上述经营项目直接发生的劳动工资、奖金、福利费、工会经费、教育经费、劳动保护费；材料费、水电费等。

物业大修成本的计算 物业大修成本是指物业管理公司承担的房屋共用部位、共用设施设备大修、装修任务等实际发生的工程费用。

其他业务费用的核算 其他业务费用是指企业从事其他业务活动发生的相关成本和费用。企业支付的商品房有偿使用费，计入其他业务费用。

期间费用的核算 企业筹建期间发生的开办费用，在企业实现收益前计入“长期待摊费用”，不计入当期损益。收益实现后，启动费一次性计入当期损益。企业成立期后至企业实现收益前发生的费用，直接计入当期损益；企业在实现收益后，即在正常经营期间发生的期间费用，直接计入当期损益。期间费用会计科目设置按照《****集团财务管理制度》的规定执行。办公费、通讯费、商务招待费、商务宣传费、差旅费等按部门类别统一列报期间费用。

第三章 房地产项目会计

1 物业项目的内容 物业项目是指物业管理公司承担的房屋公用部分、公用设施设备的大修、翻新、改造，以及业主委员会或业主承担的项目，使用管理用户提供的用于装修等工程的房间和商务房。物业项目根据其实施方式的不同，一般分为两种：自营方式，指物业管理企业自行组织施工；外包是指物业管理企业委托国外单位承包工程。

2 物业工程会计核算，应在“在建工程”科目下设置明细账“物业工程”，用于核算物业工程发生的各项费用。本科目借方登记物业建设发生的各项支出；贷方记录已竣工物业建设成本的结转金额；借方余额反映在建工程的实际成本。该科目应按项目类别设置明细账进行核算。

自营项目的核算。企业自行组织建设时，本科目借方核算物业项目建设中发生的各项费用，包括人工费、材料费、工程材料费、机械使用费等。上述费用在发生时确定为某项目承担的，直接计入该项目的成本；如果涉及多个项目，则应增加相应的科目来收取相关费用，然后按照一定的标准分配并包含在每个相关项目中。

外包项目的会计处理。对外委托承包工程时，支付给承包单位的工程价款计入“在建工程-物业工程-**工程”科目，记入“银行存款”等科目.

对项目完成和交付进行会计处理。

企业承担的房屋公用部分、公用设施设备大修、改造工程竣工交付使用时，工程结算价必须经业主委员会或者业主、使用人批准。工程价款由维修基金支付的，按照分摊表进行划转结算；维修基金未支付项目的，按照业主和使用人的签证进行价格结算。

项目竣工交付会计科目的处理：借记“银行存款”或“长期应付款-托管资金”，贷记“主营业务收入-物业大修收入”；物业工程成本，借记“主营业务成本-物业大修费用”，贷记“在建工程-物业工程-**项目”。

第四章 维修费的核算

1 账户设置应在“特殊应付账款”下详细说明“托管基金”科目用于核算企业接受委托管理的房屋公用部分和公用设施设备的维修费。

2 维修经费会计

收到维修资金核算 收到维修资金时，借记“银行存款”账户，贷记“专项应付款-托管资金-本金”。

维修资金利息核算企业收到银行计息通知，属于代管资金存款利息收入，借记“银行存款”账户，贷记“专项应付款-代管资金-利息收入”。

维修基金收入核算 物业企业为使用商业楼宇和所有业主共有的设施设备支付费用。应支付的租赁费、合同费、已付使用费等相关费用，作为维修基金的收入。包含在“特殊应付账款 - 托管基金”的贷方中。

维修资金的使用由公司承担的房屋共用部位及共用设施设备的大修、更新、翻新工程核算。项目实际支出通过“物业工程”科目核算，核算方法同第四章

由外部单位承担大修任务的，工程竣工后，经业主委员会或业主批准并持用户签证后，与承办单位结算，分配、转让。根据维护资金分配表，以及“专项应付款-托管资金”、贷记“银行存款”等科目。

第五章 收款会计

企业应在“其他应付款”项下设立明细账“收款”，对企业的收付款进行核算，如电表初装费、有线电视初装费等。由业主在此科目中也进行了说明。本科目应按代收代付费用的种类细化，并按交易单位进行核算。