分公司预支款怎么做账

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  好顺佳集团

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  2023-09-09 11:51:54

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一家公司如果在全国各地都有分公司，那么就需要用到预支款了。那么，分公司预支款怎么做账呢？

什么是分公司预支款

分公司预支款（Advance to Branch，ATB）是总公司为了支持分公司经营而提供的预支资金，一般以月为单位发放，以周报和月报为依据，由分公司根据实收情况进行还款。

分公司预支款的账务处理

在分公司预支款的账务处理中，需要注意金额的前后关系。一般情况下，总公司与分公司的ATB应该是互换的，即总公司给分公司发放的ATB应该在总公司贷方，分公司借方，分公司还款时应该在总公司的借方，分公司的贷方。

处理预支款前的准备工作

在处理预支款前，需要对分公司预支款的原始凭证进行正确的归档和记录。比如，每次发放预支款都需要开立预支款的凭证，并在分公司进行查收、确认以后归档。归档时需要按照时间、金额、分公司等条件进行管理，并建立对应的账户和项目。

预支款的财务核算流程

预支款的财务核算流程一般分为以下四个步骤：

1、总公司开出预支款凭证，记入总公司的借方账户，分公司的贷方账户中；

2、分公司收到预支款后，在分公司的银行账户中记上原始凭证；

3、分公司结算每笔预支款，并开出借方凭证以还预支款；

4、总公司收到还款后，对应在总公司的贷方账户中进行记录。

预支款的管理要点

为了保证预支款管理的顺利进行，需要注意以下几点：

1、建立健全的预算管理和预支款管理制度；

2、及时进行预支款的发放和还款，严格控制预支款的使用；

3、建立分公司预支款的账户和项目，每个分公司账户对应对应一个预支款账户，方便核算、追溯和比对；

4、将预支款账户和项目建立在开立银行账户、编制会计账户和报税系统等管理系统中，实现预支款的追踪和对账。

以上是关于分公司预支款的账务处理和管理要点的介绍，希望能给您在实际管理中提供一些帮助。