公司出租土地如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-15 16:26:58

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“航信帮帮”百家账号开通的2年里，我们经常收到很多朋友的，询问各种财税问题。

但永远是私密的，可以解决的，而且往往只是少数朋友的一部分问题；所以我们打算从这个月开始整理大家遇到的各种财税热点问题，尽量把它们整理出来。每天更新，希望对更多的朋友有帮助~

每期会有6道题，包括税收优惠、发票管理、会计处理、申报实务等，不仅是答题，更是温故知新。

大家不妨把这个当成树洞。有什么财税方面的问题欢迎给我们留言~说的太多了，赶紧看看本期【财税热点问答】吧~

01

我公司员工的个人所得税由公司承担。如何计算这笔金额？另外，这个需要和工资结合申报所得税吗？或者你的意思是不需要直接报工资？答：对于公司员工个人所得税由公司承担的情况，①公司通过借款支付员工工资：工资贷款：现金xxx，应纳税款所得税xxx贷款：银行存款xxx需要合并带工资申报个人所得税 02 从政府收到的退税是计入其他营业收入还是营业外收入 答：从政府收到的退税，作为政府补助处理。计入其他收入，小标准计入营业外收入。 03 一个人在两家公司打工怎么算税？外派员工在主公司和现公司的工资在5000多。他的工资是按工资计算的，还是一个按工资计算的，一个按人工费计算的。答：两家公司的收入可以按兼职员工计算，各自公司自付。工资可按工资和薪金申报。 04金税牌服务费可以抵扣增值税吗？答：如能全额抵扣，一般纳税人应填写附表4及增值税减免申报表。对于小额征税，只需填写增值税减免税申报表。政策参考：（财税[2012]15号）规定：“自 2011 年 12 月 1 日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备的费用和技术维护费（以下简称两项费用），可以从应缴增值税中全额扣除。.05方凯企业土地增值税清算完毕，出售车位是否需要缴纳土地增值税？ 答：如果是房地产开发企业出租车位，且所有权未过户，土地增值税不予征收，所有权已转让的，视同转让房地产，按有关规定征收土地增值税。参考文件（国地税发[2008]207号） 06 为什么增值税申报表附表3第三栏不能填，上个月还能填答：附件3是什么时候填的企业在扣除差额。企业是否有差额扣除的业务？当企业有差异业务时，表确实是灰色的。可以换个浏览器刷新一下看看能不能填。这就是所有的分享。如有任何问题、想法或建议，欢迎~更多精彩干货，请持续关注“航信帮帮”~建议阅读“盈利”为负，和应计所得税费用？今天统一回复我，公司财务，刚用老板的个人卡收了1亿元，交了9600万税……怎么读税UKey电子发票？今天我们统一回复！个人收藏不再安全！又一家公司被查！老板要特别注意源头 | 天天要闻中航信帮助-END-

我们员工的个人所得税由公司承担，这个数额应该怎么入账？另外，这个需要和工资一起申报，是不是要纳税？还是不申报直接记入工资？

答：对于公司员工个人所得税由公司承担的情况，

①公司支付员工工资时

借款：应付工资

\ nLoan: 现金 xxx 应缴税款

②公司纳税时

借：应付税款 - 代扣代缴个人所得税xxx

贷款：银行存款xxx

这个需要结合工资申报个税

02

从财政收到的退税，计入其他业务收入。无论是收入还是营业外收入

答：从政府收到的退税，视为政府补助。

03

一个人在两家公司的工资如何计算税金？外派员工在主公司和现公司的工资都在5000以上，他的工资是算工资还是一个算工资一个算劳务费

答：可以按兼职人员按两家公司的收入来计算。公司可以根据工资薪金对自己支付的工资进行纳税申报。

04

金税盘服务费可以抵扣增值税吗？

答：如能全额抵扣，一般纳税人应填写附表4及增值税减免申报表。对于小额征税，只需填写增值税减免税申报表。政策参考：（财税[2012]15号）规定：“自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备所缴纳的费用和缴纳的技术维修费（以下简称作为两项费用））可以从增值税的应税金额中全额扣除。

05

房地产开发企业土地增值税清算时，出售车位需要缴纳土地增值税吗？

答：房地产开发企业出租停车位，所有权未转让的，不征收土地增值税；所有权发生转移的，视同出售房地产，按照有关规定征收土地增值税。详见文件（地税发[2008]207号）。

06

为什么增值税申报表附表3第三栏不能填，上个月还能填吗？

答：附表3是企业扣差时填写的。公司是否有从余额中扣除的业务？当公司有业务有余额时，表确实是灰色的。可以换个浏览器刷新一下看看能不能填。

这是一般的分享。有任何问题和想法欢迎~更多精彩干货内容请持续关注“航信钢棒”~

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-结尾-

公司如何出租土地

公司出租土地使用权取得的相应收入，可通过“其他业务收入”科目进行核算。具体怎么做会计处理？

租赁土地使用权如何核算？

1、企业出租土地使用权取得收益时，会计分录为：

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

2、企业出租土地使用权结转成本时，会计分录为：

借：其他业务成本

贷：累计摊销-土地使用权

累计摊销用于对无形资产进行摊销，其余额一般在贷方，贷方登记应计累计摊销。累计摊销账户是一种资产账户，用于计算无形资产的摊销。计入资产负债表中的资产，作为无形资产的扣除项。累计摊销仅属于无形资产的调整主体，登记方向与无形资产相反。

出租土地使用权的适用税率是多少？

答：纳税人将土地以经营租赁的形式出租给他人，按照房地产经营租赁服务的11缴纳增值税。如果是204月30日之前取得的不动产，可以选择简单计税5计算增值税。

政策依据：

一、根据《财政部 关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）第十五条

)、增值税 税率： （2）提供交通运输、邮政服务、基础电信、建筑工程、房地产租赁服务、出售房地产、转让土地使用权，税率为11。

2.根据《财政部、进一步明确全面推进关于营业税改征增值税试点劳务派遣服务、收费公路通行费减免等政策的通知（财税[2016]47号）第三条第二项规定，如果纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用的，应当为房地产经营租赁服务征收增值税。

3.根据

《关于印发纳税人提供房地产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法的公告》（公告20第16号）第三条，第1款一般纳税人可选择适用简易计税法，按5的征收率计算应纳税额。