公司承兑汇票贷款怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-15 16:24:43

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企业在经营过程中，经常会收到银行承兑汇票等票据。财务处理方法如下

收到账单时

借：应收票据--×企业

贷：主营业务收入-应交税金--应交增值税（销项税额）

票据到期时，交易对手支付（含利息）

借：银行存款

贷款：应收票据--×企业

当账单到期而对方不支付时

借：应收账款--×企业

贷方：应收票据--×企业

承兑汇票到期前贴现，需支付贴现利息，利息计算方法如下：

贴现利率=票据到期金额×年贴现率×贴现天数÷360

折扣天数是从折扣日期到票据到期日期的天数。计算开始而不是结束的方法。

打折后：

借：银行存款务费用

贷方：应收票据

贴现后的利息一般计入借方“财务费用”科目，票据金额贷记“应收票据”科目。 （具体而言，贴现收到的金额计入银行存款，对应收票据的账面价值进行均等，差额计入财务费用。）

贴现票据到期后，出票人无法支付

借：应收账款

贷款：银行存款/短期贷款

票据贴现期满后出票人无力支付的，银行将票据退还给企业，同时存入企业银行账户，借记等值面值。

在中介（控股）贴现时

借：银行存款（同面值）

贷款：应收票据（单独支付的票据利息）

参考百度百科-承兑汇票

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