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2022-09-14 10:24:31
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内容摘要:非发票业务会计核算会计处理技能:发货后发票的处理方法——根据增值税法,根据《增值税暂行条例》第十九条的规定,纳税义务的时间为:收到销售资金之日或收到销售资金之日,首开发票于发票开具之日,因...
非发票业务会计核算会计处理技能:
发货后发票的处理方法——
根据增值税法,根据《增值税暂行条例》第十九条的规定,纳税义务的时间为:收到销售资金之日或收到销售资金之日,首开发票于发票开具之日,因此必须在当月确认收入,没有讨论的余地。所以,只能取为本月已经发货,本月开具发票,也就是说,由于整个流程已经正常完成,正常的账务处理是;对于尚未取出的货物,暂时更换存放地点,使账目与实际相符,等到下个月对方来提货,这就相当于你暂时为客户保存了。
不存在这样的税务问题,内部财务账与账一致,都是过得去的,不存在风险。
账单处理后的第一次交付——
方法1:
可以在送货的同时也开具发票,这样同步,等下个月的发票给对方,这样你这个月作为整个流程完成,正常的处理就是;等下个月你给对方账单不就行了,对方收账单也不影响扣。不存在这样的税务问题,内部财务账与账一致,都是过得去的,不存在风险。
方法2:
可以发货在本月没有门票收入,其他的都是正常的,下个月开票被否决后的红色数字跑回来,同时发布了一个正式发票会计、税收同时还好,但是非常麻烦报税,有时解释(如交货时间我们还没决定所以我没有开票价格,只有第一个值),以及与税务沟通提前是否允许这样的声明。
建议你和对方的客户沟通一下,你最好这个月发货给对方这个月开票,如果不行,给对方下个月,当然不影响,客户扣除的问题。
方法3:
可以先发货,不是所有的图书,仓卡登记,临时在小本上核对登记,待下个月开出发票单的时候,正式纳入图书仓的同时也登记,这样正式发货和开票吗在同月,但是出现了一个问题,导致实际账上有出入,容易被审计认为是你没有确认收入交付。这种方法与实际核算不一致,存在一定风险,建议慎重考虑。
方法4:
增值税实施细则第三十八条第四款第(三)项规定的赊销、分期收货,以书面合同约定的收货日期为准;没有书面合同或者书面合同约定的托收日期,以货物装运日期为准。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:(一)企业对下列生产、经营活动,可以分期确认收入的实现:(一)分期销售货物的,按照合同约定的收货日期确认收入的实现。
根据上面的介绍,大家可以互相签订合同,是采取赊销的方式,合同的付款日期,那么增值税收入的收入是确认到付款日期的,但是企业所得税,但是当月会确认收入,这种方法有一个不好的地方,就是增值税和所得税确认收入的时间不一样,容易混乱,不利于财务运作。此法虽热符合税法要求,但操作麻烦,有时与税务沟通,可以参考使用。
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