公司不开增值税也要做账吗

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  好顺佳集团

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  2022-09-14 10:08:13

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原标题:无计费≠0申报!无票收入4大错误!税务局检查重点!从今天开始，申报，按此做账!

重要提示:非计费≠0声明!无票收入4大错误!税务局检查重点!从今天开始，申报，按此做账!

这是你们在祥顺财税俱乐部读到的第16350章

你所有的销售额都申报了吗?

当然!我开的发票一个都没有漏开。

未开票的收入已经申报了吗?

没有比尔。我不会告诉。谁知道呢?我为什么要呢?

什么!没有账单，没有申报?!

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，已经构成偷税漏税。

法律、法规

不开票的收入，也是销售收入，也要如实进行纳税申报。没有账单收入，你不说，真的没人知道吗?

错了!我们知道黄金报税系统的一切。因此，如果发现账面外收入，除了补缴税款外，可能还会被罚款。

其实这是很多人的误区，认为不开票，就可以申报0。

01

在什么情况下可以作出零申报?

是否可以申报零如何判断?有以下几种情况。

1、增值税可零申报情况:小规模纳税人应纳税所得额为0，一般纳税人无销项税额，又无进项税额。

2. 企业所得税零申报:纳税人当期不经营，零申报。

3、其他税种可以零申报:税基为0。

总之，当企业在纳税申报期间，没有应税收入(销售额)，也没有应税金额的情况下，可以申报为零。

但长期零申报也有风险!

02

如何申报未开票收入

一般纳税人

A公司是一般纳税人。今年端午节期间，公司给员工发放了一批本公司生产的粽子作为节日福利。这批粽子的成本是50万，不含税售价是100万。

会计处理:

回复:支付员工薪酬-非货币福利

D:主营收入100

应纳税额—应纳税额增值税(销项税

借:主营业务成本50

库存有50件

注:公司虽无对外销售业务，未开具增值税专用发票，但其用于集体福利和个人消费的货物视同销售，未开具发票的收入应记入增值税，并按未开具发票的收入进行增值税申报。

具体声明如下:

注:未开票收入按增值税计算，扣除13销项税。

后期开票，在发票对应一栏填写发票数据，未开票一栏填写负金额。

小规模纳税人

一般纳税人的增值税申报附表一有“未开单”一栏，小规模纳税人未开单的单独申报一栏次数，由于小规模纳税人申报形式比较简单，很多列次数比较常见。

应根据征收税率的不同，直接填写相应一栏的申报表，如:应税应税销售不带增值税(3征收税率)、应税应税销售不带增值税(5征收税率)、销售二手固定资产不带税销售、免税销售、出口免税销售。

假设企业为小规模纳税人，9月份销售货物取得的不含税未开票收入为10万元。这家企业第三季度的收入应该如何申报?

由于企业9月份取得的未开票收入属于第三季度取得的收入，因此应在第三季度填写增值税申报单，申请增值税不含税销售(3征率)列申报。请按如下方式填写申报单:

如果下月10万元是填开增值税普通发票的，那么申报就不需要再申报10万元了。

注:普通发票3开征率，仍可享受3减1开征增值税优惠。

03

零申报的4大错误

误区:零税=零回报?

1. 作为小规模增值税纳税人，销售收入可享受当月小微企业免征增值税的优惠政策。当声明时，我们可以声明为0吗?

答:不是。无需纳税≠零申报，企业在享受优惠政策的同时，应如实向税务机关申报。正确的申报方式是填写增值税纳税申报表第10栏，享受免税金额。

错误二零销售项目=零申报?

2. 我公司是新开业的，没有产生任何收入，但产生了增值税进项，并取得了增值税专用发票，并按照相关规定进行了认证。我们公司可以申报零吗?

答:不是。新成立的企业虽然当期没有产生收入，但是发生了进项税，所以不能做零申报。正确的申报方法是在增值税申报单对应的销售一栏填写“0”，在申报单中填写当期已证明的进项税额相关一栏，这样最终的抵税额保留到下一时期继续抵扣。

错三免税收入=零申报?

3.我公司是从事货物运输代理业务的小规模纳税人，已按有关规定办理了增值税减免税备案。当期销售的所有产品都符合免税条件。

答:不是。已按规定办理增值税减免税，应纳税额为0的，在享受优惠政策的同时，应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表第13栏如实填写优惠免税金额。

误区四纳税=零申报?

4. 我公司是小规模纳税人，将当期销售收入按照客户要求向税务机关开具增值税专用发票，并缴纳了税款，请问我公司在申报当期增值税时是否可以申报零?

答:不是。即使公司已经开了增值税专用发票缴纳了税款，也不能简单的申报为零处理方法是将销售收入如实填写在报关单相关栏，网上申报系统将自动生成企业已缴纳的税款进行抵扣。

今天就到这里。你明白了吗?

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