公司财务做账用备用金

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  好顺佳集团

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  2022-09-14 10:00:48

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零用基金是企业划拨给企业内部支付单位或职工个人作为零用支出的预备费。在平时与您沟通时，我们发现您对备用金的管理和报销不太清楚。今天我们将讨论这个系统。

什么是储备基金?

企业的一些部门通常零星支出较多，如果消费一旦申请了一笔费用，过程冗杂，效率低。零用现金制度可以在一定程度上解决这个问题:企业拨给部门的一定金额由专人管理，部门的费用从这笔金额垫付，消费后报销。这部分拨来的金额是零用现金，每次报销完毕后都要补足金额，返还初值。

根据企业管理制度的不同，零用现金制度主要分为固定零用现金制度和非固定零用现金制度。如果部门或员工的经常性消费金额大致相同，那么企业可以采用固定津贴制度，数额必须事先批准，符合实际;如果部门或员工的零星支出较多，数额不确定，可以制定非固定津贴制度。

零用现金的特点

零用基金是用于差旅费、零星采购、零星开支等的资金。

零用现金通过基本账户提取。一般家庭只能转账，不能提现;只有基本家庭才能使用现金。

每日提现额度不超过5万元。

小额资金应当由专人管理，按照规定的用途使用，不得外借或者挪作他用。

预算单位需要储备一定的现金，用于处理零星的日常费用，零星支付一般不超过3 ~ 5天。

零用现金的使用需要注意

虽然备用金每天都有一定的限额，但总体限额是没有的。但需要注意的是:支出太大太频繁，就会有纳税风险。

零用现金报销需要定期开具发票，退款少。

如何填写备用金分录

Xx男性本部门行政部门采用非固定津贴制度。行政部门提前借款1600元用于购买办公用品。借款时，财务部根据借款凭证编制现金支付凭证，其会计分录如下:

借款:其他应收款—零用基金(行政科)1600(借出现金)

借款:现金1600(借出现金，减少现金)

行政部门采购1520元办公用品后，凭发票和承兑收据向财务部门报销，并返还多余的80元现金。财务部编制转账凭证，其会计分录为:

借:管理费1520(购买的办公用品为管理费)

现金80(收回借出现金中未使用的部分

借款:其他应收款-零用资金(行政科)1600(借记、结转、借出现金，柜员收回未用现金借款80元。)

如行政部门实际采购办公用品1780元，并垫付180元，报销时按规定编制转移凭证，其会计分录如下:

借:管理费1780(为管理费购买的办公用品)

贷款:其他应收款—零用基金(行政科)1600(冲销现金贷款)

现金180元(并支付180元)

出纳向行政科支付现金180元，并退还行政科处理人员垫付的现金180元。

原文:

以上就是好顺佳为大家整理的备用金的含义，以及会计人员如何做会计分录，如果你还想了解更多的会计知识，欢迎关注悦报销网站!你知道零用现金可以这样处理吗?

今天好顺佳就给大家介绍一下这方面的知识，希望对大家有所帮助。

备用金，即企业划拨给企业内部使用的单位或职工个人作为备用金，用于零星支出。关于备用金老师，很多会计人员都不知道如何做会计处理，接下来，通过结合顺佳好的例子为大家讲解一下。

备用金的会计分录是怎么做的?

零用资金是指企业、机关、事业单位或者其他经济组织划拨给内部单位或者工作人员的差旅费、零星采购费、零星费用等未独立核算的资金，由指定人员管理，按照规定用途使用，不得外借或者挪作他用。

1. 在分配小额资金时:

借款:其他应收款-零用现金。

贷款:银行存款。

2. 核准小额基金支出时:

借:费用帐户。

贷款:其他应收款-小额资金。

3.当期末零用现金收回时:

借:银行存款。

贷款:其他应收款-小额资金。

备付金可以看作是单位或个人内部的借款，因此在会计处理上，以“其他应收款”的方式进行操作。

借款时暂停“其他应收款”，使用或还款时注销“其他应收款”。“其他应收款”的借方余额为未结清的准备金额，贷方余额为企业应付的金额。

例如

例如，员工A申请了5万元的零用现金，期间使用了6000元，并提交了相应的报销凭证，使用资金假定为商务招待费。

员工A申请备用金时，会计处理如下:

借款:其他应收款-小额资金-员工A 50000

贷款:银行存款50000

员工A报销费用时，会计处理如下:

借:销售费用-商务娱乐6000

贷款:其他应收款-小额资金-员工A6000

此时“其他应收款-员工A”账户的余额为借方44000元，代表员工A未清的备付金。当零用现金达到使用限额时，员工A需要返还零用现金返还企业 万元，账户余额清晰，会计处理为:

借:银行存款44000

资料:其他应收款-小额资金-雇员A 44000

如果员工A报销了3000元的差旅费，并提交了报销文件，那么企业需要重新支付员工A 2000元。“其他应收款-员工A”余额清零，会计处理如下:

借:销售费用-旅行费用3000

资料:其他应收款-小额资金-雇员A 44000

银行存款2000

以上就是关于备用金可以这样核算的处理!好顺佳给出了解决方案，希望对大家有所帮助。如果你想了解更多的会计知识可以继续关注我们!

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