公司补缴增值税怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-14 09:56:43

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增值税自查补税的会计处理：增值税自查补税按照“可追溯法”进行会计处理。即：以前未计算过的收入，应补为收入。

1.如果免税收入为10万元，销项税为1万元，则补充分录为：

借：应收账款/银行存款等 117000

贷方：主营业务收入100000

贷方：应缴税款 - 应缴增值税 - 销项税 17000

2、结转成本：

借：主营业务成本

\ nCredit：库存商品等

3、结转盈亏：

借：当年利润

贷：主营业务成本

以上就是当年收入的核对和补充处理。上一年查补比较复杂。除增值税外，还需加征企业所得税，处理方式与正常处理方式大致相同。

扩展信息：

应交税费的会计规定如下：

①。本科目会计企业按照税法规定计算应缴的各项税种，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税等。 、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②。矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税及其他按规定计算确定的应纳税额，在“应纳税额”科目中借记或贷记。

借：管理费

贷：应付税款 -

根据财会[2016]22号文件规定，在全面试行营业税改征增值税后，“营业税及附加”的主体名称调整为“税金及附加”，企业经营活动中发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加和房地产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费将在税金及附加科目中扣除。

借：税金及附加

贷方：应付税款 -

③、本题应为应按应纳税额种类进行详细核算。

还应在“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已缴税额”栏目中设置应交增值税，进行明细核算。

参考百度百科-应缴税费

公司应该如何缴纳增值税

问：税务局在2011年对我公司账目进行检查后，确定缴纳增值税数量过少，作出税务处理决定。该决定称，少缴增值税1万元以上。部分原因是修车时没有确认收入，没有少报发票，少报销项税；记录销售收入，减去销项税。上述业务的账目如何处理？企业所得税和城建税也要交吗？答：颁布的《增值税稽查办法》（国税发[1998]44号）规定，应设立“应缴税款——增值税稽查调剂”专户，对并弥补增值税会计调整。经查验减记账面进项税额或转出销项税、进项税额的，借记相关科目，贷记本科目。全部调整事项记录完毕后，该账户余额（即贷方余额）应结清转出： （1）“应交税-应交增值税”账户无余额的，账户将被借记和贷记“（2）如果“应纳税款-应付增值税”账户有借方余额且等于或大于该账户的贷方余额，则借记该账户并贷记“（3）如果有“应交税-应缴增值税”科目借方余额小于该科目贷方余额，应按该科目贷方余额借方，借方余额按“应交税-值”科目借方余额应交增值税”科目贷记该科目，根据差额贷记“应交税-未缴增值税”科目。 “根据上述规定，贵公司的“部分问题是修车时不确认收入，少报收入不开票，少报销项税”。“另一部分是非经营性车辆免费维修时，不入账销售收入，少计销项税。”属于增值税，不作为销售，应补增值税，但不涉及企业所得税。上述两种行为应在缴纳增值税的同时缴纳城建税和教育费附加。会计处理如下： （1）前期少报收入的会计处理： 借：以前年度损益调整贷记：应交税费-增值税检查调整 借：上年损益调整贷记：税收应付——应交城建税——教育费附加——应交企业所得税； （2）后期会计处理： 借：以前年度损益调整（生产成本） 贷：应交税费-增值税检查调整 借：以前年度损益调整：应交税费-城镇应交建筑税-教育费附加。好顺佳网校温馨提示：好顺佳网校为您提供初级实务、进阶实务、税务处理、技能培养、综合会计实务等权威专业资讯。在线会计实操考题，每天免费直播课，免费试听更多优质在线课程。好顺佳网校会计实务频道为您提供了大量的会计基础知识，对会计从业者有很大的参考价值。郝顺家免费题库【手机题库下载】|在线直播 |如何以会计专家的身份解读会计报表：电算化会计