公司产品如何做账务处理

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  好顺佳集团

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  2022-09-14 09:55:14

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我在后台收到了粉丝的询问，他们说公司是一家高科技企业，打算在政府优惠政策获得的低价土地上建设办公和住宅。我不知道如何做会计处理。让我们一起来看看吧。

问:高新技术企业在优惠政策获得的低价土地上建设自己的办公和住宅。该住宅只出售给本单位员工，销售价格高于自建成本，但低于同地区房地产开发的销售价格。

请问企业如何对上述业务进行会计处理，如何缴纳相应的税费?

答:1、会计处理

(1)自建办公用房通过“在建工程”科目核算，竣工后按决算金额折算为固定资产;工程已达到预定的使用准备状态，但竣工决算尚未完成的，按工程预算、建设成本或实际成本等按估计值划入固定资产。自达到预定的可用状态之日起。

(2)房屋销售应当通过建设“开发产品”来核算。建议按照房地产开发企业会计制度进行会计处理。

2. 税收法规

《关于呼和浩特市铁路局对职工销售住房征免征营业税问题的答复》(国税函[]334号)规定，纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售房地产的行为，应按规定征收营业税。

《土地增值税暂行条例》第二条规定，出让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地增值税。

企业所得税法第六条规定，企业取得货币形式和非货币形式的所得总额为所得总额。包括:

(一)销售货物所得;

(二)提供劳务所得;

(三)转让财产所得;

(四)股息、红利等股权投资收益；

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费所得;

(八)接受捐赠的收入;

(9)其他收入。

《财政部关于印花税政策的通知》第4条规定，商品房买卖合同按照转让产权按印花税征收。

根据规定，如果企业将建设的房地产销售给职工，除符合财政部《廉租住房和经济适用住房及住房租赁公告》有关税收政策外，还应按照有关规定缴纳营业税、土地增值税、企业所得税。24) *买卖合同第9条第(4)项的规定，应当按照转让时的标识进行产权转让。

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公司在缴纳水费时，一般通过管理费用账户记账，应根据公司性质和水费账单的相应用途进行记账。

公司如何支付水费?

1. 企业为一般纳税人，缴纳与非主营业务有关的水费，分录如下:

借:管理费-水费

应纳税额-应纳税额(进项税额)

借:银行存款

2. 企业为小规模纳税人，缴纳与非主营业务有关的水费，分录如下:

借:管理费-水费

借:银行存款

3.企业缴纳的水费与主营业务有关，应按产品归属在相应科目中入账。以一般纳税人的工业企业产品水费为例，分录如下:

借:制造费用-水费(属于生产水费)

管理费-水费(管理费用)

应纳税额-应纳税额(进项税额)

借:银行存款

管理费包括:工资、员工福利、商务招待费、事业费、差旅费、董事会费、办公费、蒸汽费、摊销费、经营店铺、摊销无形资产、组织费、劳保运费、工会经费、固定资产折旧费、研发费、技术转让费、技术服务费、税费、员工教育经费、修理费等。

增值税的税率是多少?

1. 电费增值税税率为17;

2. 自2017年7月1日起，自来水增值税税率由13降至11。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条，增值税税率如下:

(一)纳税人销售货物、劳务、租赁劳务的有形动产或者进口货物，除本条第(二)、(四)、(五)项另有规定外，税率为十七。

(二)纳税人销售运输、邮政、基础电信、建设和房地产租赁业务，销售房地产、转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为:

1. 食品及其他农产品、食用植物油、食用盐;

2. 自来水、采暖、空调、热水、燃气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、居民煤产品;

3.图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物;

4. 饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5. 国务院规定的其他货物。

(三)纳税人出售劳务和无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为 %。

(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。

(五)国务院规定的单位和个人在中国境内跨境销售的圈地内的服务和无形资产的税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

根据《财政部关于退行性增值税税率有关政策的通知(2017)》第37号1。纳税人销售或者进口下列货物，税率为:

农产品(含粮食)、自来水、暖气、液化石油气、天然气、食用植物油、空调、热水、燃气、居民用煤产品、食用盐、农业机械、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。