公司办商场消费卡怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-08 09:39:08

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企业在购买一些生产经营使用的商品时，可以在商场购买记账价值卡，在取得商场记账价值单时，一般计入其他应收账款科目，相关会计分录怎么办?

店铺充值卡发票入账

1. 当公司购买信用卡时，

借记卡:其他应收款——预付卡

D:银行存款

取得开具的一般发票，产品名称“预付卡销售及充值”，税率一栏的发票是不征税的。

2. 当公司持有消费卡时

借款:管理费用/固定资产(按实际支出分项)

职员:其他应收款——预付款

商店充值卡的会计分录

1. 会员充值卡充值时

B:银行存款/手头现金

销售费用(充值折扣金额)

R:预收账款

2. 会员卡充值消费时

借方:提前收到的账户

C:主营业务收入

应纳税额—应纳税额增值税(销项税)

预付卡充值发票会计分录

先将预付款转入“预付账款”科目核算，如实际使用，再结转，其会计分录如下:

B:预付款

D:银行存款

B:生产成本/制造费用/销售费用/管理费用

丙:先付款

其他应收款是什么?

指除购销金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收账款外的各类应收账款和临时付款。

主要包括因企业财产遭受意外损失而向有关保险公司收取的各类应收赔款、罚金等;租赁包装的应收租金;向员工收取的各类垫款，如员工承担的水电费、医药费;保证金;保证金;转移预付账款;其他应收及暂付款项。