工程公司做账出纳

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  好顺佳集团

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  2022-09-08 09:36:21

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今天看工程会计做账流程~

1. 基本过程

凭证制作-凭证审核-记账-核对-其他系统结账-总账系统结账

2. 缴纳社会保险费

在编制社会保障费用时:

借款:管理费-员工保险(由公司支付部分)

其他应收款—员工保险(个人缴费)

借:银行存款

当支付:

注:应付工资(按未扣除社会保险金额计算)

资料来源:其他应收款—员工保险(个人部分)

银行存款或手头现金(根据差额)

3.认识到收入

在开具项目发票时，公司进行会计处理

借款:应收账款——建设单位

预先托收(如有预先托收)

贷款:项目结算收入——每个项目

应纳税额-应纳税额增值税

工程材料采购时

借:工程材料

应纳税额-应纳税额(增值税)

借:银行存款

当纳税

借款:应付税款——各种税款(产出减去投入)

借:银行存款

4. 固定资产

接收购进单据—固定资产系统“日常处理—资产增加—固定资产卡”—固定资产系统生成凭证—月末计提折旧—与总账系统核对—固定资产系统关闭。

固定资产增加时

Borrow:所有部门的固定资产

贷方:银行存款(或应付账款)

计算和提取折旧时

借款:行政费用-折旧费用(管理部门)

项目建设—项目部(负责生产和项目管理)

贷:累计折旧

5. 低价值耗材

借低价值消耗品——具体名称

贷方:银行存款(或应付账款)

当收件人

借款:工程建设——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销

贷款:低价值消耗品——具体名称

如果有人遗失或损坏，应追究相关人员的责任，按低值余额10件易腐货物

借:待定财产损失——待定流动资产损失

贷款:低价值消耗品——具体名称

研究确定治疗方法后

借款:手头现金(或其他与应收款相关的负债)

营业外费用(余额大于补偿差额)

贷款:低价值消耗品——具体名称

营业外收入(补偿大于余额的差额)

当自然报废时，按余额10

借款:项目建设(或管理费用)

贷款:低价值消耗品——具体名称

6. 库存材料

项目部采购主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入物料盘存帐——项目部在月末进行实物盘存，并准备月报收货，收储材料后发给财务部门——成本会计根据月底的余额，计算各项目部主要材料的实际使用量和数量，作为每月成本。

7. 临时设施

按有关规定应计入临时设施的，应先计入临时设施账户——临时设施首次使用时工程总价的60元计入工程成本——临时设施第二次使用时工程总价的40元计入工程成本，临时设施的拆建费用计入工程成本。

购买临时设施时:

借用:临时设施-特定的临时设施

贷方:银行存款(或应付账款)

在录入项目部成本时:

借款:工程建设——项目部——临时设施摊销

贷款:临时设施的摊销

8. 无形资产的拨备和摊销

根根据自制的计算表，账面上的无形资产在规定的使用寿命内平均摊销。那就是:

借款:项目建设(或管理费用)

借:无形资产

9. 计算和提取工资和福利费用

计算当月管理人员和点工的总工作日——根据当月部门和人员规定的日工资率，计算当月应计入成本费用的工资和福利费用金额——制作相关凭证。那就是:

借款:日常开支——工资(或福利)

项目建设——项目人员工资、点工工资、福利费

借款:应付工资——管理人员时薪

应付的好处

10. 转让税的计提

根据运营部门每月月底上报的产值确认表。根据应纳税额比例，计算部分项目应纳税额和其他应纳税额，即:

借款:税金及附加(各项目部)

借款:应纳税额(各税种)

其他应付款项(各种费用)

11. 成本结转

月末前，将成本核算纳入当月部门成本文件中包含的相关项目成本——总账核算根据项目部将当月所有成本发生金额结转至项目结算对应项目成本账户。那就是:

借款:项目结算费用——各项目部

贷款:项目建设——项目结转

12. 结转损益

根据当月所有损益科目的发生情况结转损益，自动生成凭证。

13. 凭证审核

出纳制作的凭证和成本由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务经理审核。

14. 问题管理

月末，核对现金和银行存款的真实数量，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理

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答:1。项目合同付款:

借:应收账款

信贷:项目结算

2. 收到工程款

借:银行存款

信贷:应收账款

3.识别项目收入:

借款:主营业务成本

工程建设——毛利润

来源:主要营业收入

4. 结转项目结算:

借:工程结算

贷款:工程建设

总利润

5. 结转当期损益:

借款:主营业务收入

借款:本年利润

主营业务成本

项目相关的科目

产值:借款:应收账款

信贷:项目结算

确认合同费用时:

借款:主营业务成本-工程建设-合同毛利

戴:主营业务收入

结算项目进度，用项目进度决算借款:在建工程-某项目组借款:银行存款或现金在项目完工后支付项目款项:用核准的项目决算借款:在建工程-某项目组借款:银行存款或现金借款:固定资产-厂房贷款:在建工程-项目每月按确认的产值确认银行存款或现金收入，年底按确认的金额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程建设-合同毛利”科目，将“主营业务收入”与“工程建设-合同毛利”的差额记入主营业务成本科目。

关于《工程项目会计核算核算流程与会计分录》这篇文章就介绍到这里，如果有什么不明白的，可以通过大厅官网直接联系我们的答题老师，更多信息可以在学校的网站上找到。