工程公司结转成本怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-08 09:32:25

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按照会计处理方法，项目结转成本的会计分录应该如何做？以下是浩顺佳为您整理的项目结转成本会计评分，希望对您有所帮助。

1、项目结转成本的会计分录：

借：主营业务成本

贷：主营业务收入

应交税费 - 应交增值税（营业税金额）

借记或贷记“建筑 - 合同毛利润”

根据会计科目和主科目（财政部财会[2006]18号），主营业务成本主科目交易处理情况：

（一）期末（月）企业应按照本期（月）销售各种商品和提供各种劳务的实际成本计算应结转的主营业务成本，借记账簿，贷记“库存商品”、“人工成本”等科目。

以计划成本或售价计算存货商品的，按计划成本或售价结转通常的经营成本。

`当期（月）销售额退回，若销售成本已结转，借记“存货”等科目，贷记本科目。

(2) 确认建造合同收入，根据应确认的合同费用借记该科目，根据应确认的合同收入贷记“主营业务收入”科目，将其差额根据区别。 “建筑-合同毛利”科目。合同完成后，已计提存货跌价准备的，还应结转减值准备。

二、完成百分比法的应用

建造合同的完工进度确定后，可以按照完工百分比法确认和计量当期合同收入和费用。当期确认的合同收入和费用可按以下公式计算：

当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度-以前会计期间累计确认的收入

当期确认的合同费用=预计合同总收入成本×完工进度-以前会计期间累计确认的费用

当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入-当期确认的合同费用

上式中的完成进度指的是累计完成进度。对于当期完工的建造合同，实际合同总收入减去以前会计期间累计确认的收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，扣除以前会计期间累计确认的费用后的累计实际合同成本，确认为当期合同收入。该金额确认为当期合同费用。

实际发生成本时：借：工程建设-合同成本

信用：原材料等

结转收入成本时：借：主营业务成本

工程建设-合同毛利

贷：主营业务收入

结算中： 借：应收账款或银行存款等。

学分：项目结算

竣工余额：借：项目结算

学分：工程建设-合同毛利

工程建设-合同造价

一、基本流程：

凭证编制-凭证审核-记账-对账-其他系统结算——总账系统结算

2、缴纳社会保险费：

扣除社会保险费时

借：管理费用-员工保险（部分由公司支付）

其他应收款——职工保险（个人缴费部分）

内部联系人——XX分公司（全额）

贷方：银行存款

发工资的时候

借：应付工资（按扣除社保费前的金额）

贷款：其他应收款-职工保险（个人部分）

银行存款或现金（视差价而定）

3、收入确认：

在为项目开具发票时，公司的会计流程

借：应收账款-建设单位

预先收到的帐户（如果收到任何预付款）

贷：项目结算收入-每项

应交税费-应交增值税（产出税率11）

采购工程材料时

借：工程材料

应交税费——应交增值税（进项税）

贷方：银行存款

纳税时

借：应付税款-各种税款（产出减去投入）

贷方：银行存款

营业税综合改革后建筑业增值税税率为11（回收率3）

4、固定资产：

接收采购单-在固定资产系统中“日常处理-资产增加-固定资产卡”-在固定资产系统中生成凭证-月末计提折旧-与总账系统核对-核对固定资产系统。

当固定资产增加时，

借：固定资产-各部门

贷方：银行存款（或应付账款）

计提折旧时

借：管理费用-折旧（管理部门）

工程建设-项目部（生产、项目管理）

贷方：累计折旧

5、低值消耗品-1：

对于按有关规定应计入低值易耗品的项目，应先计入低值易耗品账户——按摊销方法的90计入相关工程成本——其余10计入低值易耗品账户。在低值易耗品报废时，将其核销并转入相关成本。

购买时，

借记：低值消耗品-具体名称

贷方：银行存款（或应付账款）

收货时

借：工程建设-项目部-办公用品等科目

行政费用-低值易耗品摊销

学分：低价值消耗品 - 特定名称

如有遗失或损坏，应由相关人员承担责任，按低值易耗品的10余额，

借：待处理财产损失-待处理流动资产损失

贷：低值消耗品——具体名称

在研究并决定治疗方法后，

借：现金（或其他应收款-相关负责人）

营业外支出（余额大于补偿差额）

贷款：低值消耗品-具体名称

营业外收入（差额大于余额的补偿）

当它自然报废时，它将是其余额的10％，

借：建设（或管理费用）

学分：低价值消耗品 - 具体名称

6、库存材料：

项目部采购主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入盘点材料主体——月底，项目部进行现场盘点此时，准备一份材料收、发的月度报表，发送给财务部。成本核算以月末余额为基础，计算各项目部主要材料的实际使用量和用量，作为当月成本。

7、临时设施：

按有关规定应计入临时设施的，应先计入临时设施——首次使用临时设施的工程总价的60计入工程造价——第二次使用时，应将临时设施总价的40及拆除、重建临时设施的费用计入工程造价。

购买临时设施时：

借：临时设施 - 特定临时设施

贷方：银行存款（或应付账款）

输入项目成本时：

借：建设-项目部-临时设施摊销

信用：临时设施摊销

8、无形资产摊销准备：

根据自制计算表，在指定账面无形资产的使用寿命内平均摊销。即：

借：建设（或管理费用）

贷：无形资产

9、应计工资、福利费：

每月月底根据人力资源部和各项目部的汇报 来料考勤记录分部门计算当月管理人员和现场工的总出勤天数——按规定日工资率，本月应计入成本费用的工资福利费，按部门和人员-生产相关会计凭证核算。即：

借：管理费用-工资（或福利费）

项目建设——项目人员工资、点工工资、福利费

贷：应付工资-管理人员，点工资

应付福利费

10、流转税的提取：

根据每月月底经营部门上报的产值确认表，按照各应纳税额的比例，按项目计算应纳税额。税款和其他应付款项，即：

借：主营业务税金及附加（各项目部）

贷方：应付税款（各种税款）

其他应付款项（每类费用）

11. 成本结转：

月末前，成本核算人员将当月各项目部成本文件中的项目计入相关项目成本——总账会计根据项目部将当月发生的所有成本结转至项目结算成本账户对应项目。即：

借：项目结算费用-各项目部

贷：项目建设-项目结转

12、结转盈亏：

根据当月发生的所有损益科目结转损益，自动生成的凭证为，

借：当年利润

有贷方金额的明细账户

贷方：每个明细账户都有借方金额

今年的利润

13. 凭证审核：

出纳及成本凭证由总账会计审核，总账会计凭证由财务部经理审核。

14、检查月底结账日现金及银行存款的实际数额，编制现金存量表和银行余额调整表。

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工程公司如何核算结转成本

建筑工程公司的成本如何进行会计分录？如何开户？建设项目确认合同成本后，将主营业务成本-工程-合同毛利在主营业务收入科目中借记或贷记。接下来，让我们一起了解一下吧！

建筑工程公司的收入和成本的会计分录怎么做？

1、项目确认合同造价时，具体会计分录如下：

借：主营业务成本-工程建设-合同毛利

贷款：主营业务收入

2、按项目进度按月确认收入，成本结转。会计分录如下：

借：主营业务成本

借：工程建设-合同毛利

贷款：主营业务收入

3 年末按工程部核定的项目调整收入和成本（调整用负数），会计处理如下：

借：主营业务成本

借：工程建设-合同毛利

贷：主营业务收入

4、项目竣工后，扣除收入和成本，确认当期收入和成本。其会计处理如下：

借：工程建设-合同毛利

借：工程建设-合同毛利

贷：主营业务收入

5、计算各期应交税金及附加，会计分录如下：

借：销售税及附加费

贷方：应付税款 - 应付营业税

贷方：应交税费 - 应交城建税

贷款：应交税费-应付教育费附加

知识拓展：建筑企业项目收益何时确认为收益？

根据现行会计制度的相关规定，建筑企业工程收入的确认涉及以下几种情况：

1、对于小型工程，工程价款一般在工程竣工时一次性结算。工程合同的总金额就是收入的实现。

2、对于部分工程，施工单位与施工企业签订工程合同时，如果工程款结算栏明确了准备款的比例，则按工程完工程度支付工程款。是进度付款。如何确认收入和成本损失的会计分录？已实现项目收益，即项目实际收到的项目款。

3、根据项目实际形象将项目分为不同阶段的，分期结算工程价款的项目，按竣工阶段的项目收入实现分期确认。合同规定的形象进度。工程收益的实现，是指完全按照合同约定的工程形象进度或工程阶段，与建设单位进行相应的工程结算。

4、按日结算的，竣工后采用结算方式的项目，按合同价款收入实现。确认线路分期付款。即在每一天结束时，建设单位结算已竣工工程价款时，确认已实现合同已完工部分的工程收益，最终结算的工程竣工价款金额分别为月是当期的收入。前额。