个体记账报税的优惠政策

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  好顺佳集团

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  2022-09-07 10:04:24

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刚刚，税局出了新规定，2020年10月1日起，所有个体工商户自行申报纳税！个体工商户还想不记账不报？注意了，罚款可能交的比税多！

01

重磅！税务总局通知！

个体工商户自行申报纳税（缴费）！

文件里说了啥？划重点！主要内容如下：

10月1日起，定期定额征收的个体工商户也要自行申报了

在此之前，只有查账征收、定率征收的个体工商户自行申报，一些刚成立、规模小的个体工商户定期定额征收，采用简易申报，由税务机关扣缴税款来代替申报。

但是现在，定期定额征收的个体工商户也要自行申报了。

1、月销售额超过10万元（季度超过30万元），必须自行申报。

2、月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），可暂不进行增值税及附加税费申报，但并不免除其申报纳税义务。（意思是，目前的管理规定暂不申报，但依然负有纳税义务，后期根据管理规定决定是否申报）

3、若定期定额个体工商户自开或代开增值税专用发票的，无论销售额是否超过以上标准，都应该自行申报纳税。

查账征收、定率征收的个体工商户仍按现行征收方式自行申报。

自行申报适用税种

税务部门负责征收的所有税费（注：个体工商户按照规定只缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税，所以，这里的所有税费不包含企业所得税。）

自行申报纳税期限

原则上实行按季申报，个体工商户要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

定期定额征收的个体工商户建账问题

暂不具备建立复式账条件且实行定期定额征收的个体工商户，通过建立简易账、收支凭证粘贴簿或进货销货登记簿等方式，保存有关纳税资料，如实反映经营收支状况，相关资料留存备查。

如何自行申报

通过电子税务局网页端、手机APP、端的“一键申报”功能完成。

个体工商户也要纳入纳税信用管理

在国家层级上已经将公司纳入纳税信用管理范围，各地方也陆续出台了个体工商户的纳税信用管理办法，也说明个体工商户的信用管理将是常态。

02

个体工商户还想不记账不报税？

违法！小心罚款比税多！

很多个体工商户都错认为可以不记账不报税，看看下面这个案例：

有个个体户，2012年到2018年期间，一直不记账，也不报税。

后来，这个个体户想要注销，但是发现自己的身份状态时：非正常户。

如果想要顺利的完成注销，则需要补税，缴纳罚款和滞纳金。

税局给他算了一笔账，从2012年到2018年，算下来他需要补缴51810元！这对于个体户而言，可不是一笔小数目了！

还有朋友分享了个体户被罚2万的经历，大致情形也是差不多。

所以，你还觉得个体户不用记账，不用报税吗？还觉得没有发票、销售金额不大，就不用记账报税了吗？

03

个体工商户免税

不用缴税就不用申报？

是的！个体户今年有很多优惠政策，但是也是需要报税才能享受的！

通常来说，个体户涉及个人所得税和增值税及附加费。增值税方面，大多数的个体户都属于小规模纳税人。

个别行业的个体户，可能还会涉及到文化建设事业费。

近期，国家对于个体户出了很多优惠政策，我们做了一个梳理：

一、增值税方面

月销售额不到10万，或季度不到30万免征；超过这个额度，在2020年12月31日前，减按1征收率征收。具体如下图：

注意：以上政策，大多数个体户可以享受，但是一般纳税人没法享受的。

二、个人所得税方面

根据《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（公告2020年第10号）：

无论实行查账征收方式还是核定征收方式的个体工商户，都可以延缓到2021年缴纳2020年5月1日至12月31日的个人所得税。但是前提，需要按规定进行申报。

实行简易申报的个体户，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。

三、其它方面

1、自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。已缴纳的，可以申请抵减或退还。

2、承租国有房屋用于经营、出现困难的个体户，免除上半年3个月房屋租金。承租非国有的，鼓励减免或延期收取房屋租金。

3、2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的个体户销售其收购的二手车，减按 征收率征收增值税。

这么多免税、减税政策，都是需要报税才能享受的。如果不记账、不报税，怎么证明自己是否符合条件免税？怎么享受优惠？

报税不等于交税，所以提醒各位，一定要记账、要报税！

最后，提醒各位个体户：

个体户在报税时（月度15日或者季度15日之前，本次是9月15日前），需同时申报增值税、附加税费、个人经营所得，三者缺一不可，千万不要遗漏，否则又是罚款等着你。

税务大讲堂，财务第一教室，税台，梅松讲税，财务经理人

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